注會(huì)會(huì)計(jì)歷年試題集訓(xùn)第十九章：所得稅

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李雪婷2023-06-12 14:47:01

報(bào)名指導(dǎo)

資料下載

課程領(lǐng)劵

專享福利

注會(huì)考試備考周期較長(zhǎng)，一般來(lái)說(shuō)，每年報(bào)考2-3個(gè)科目最合理，計(jì)劃在三到四年通過(guò)全部科目考試。為幫助大家鞏固所學(xué)知識(shí)，下文整理了注會(huì)會(huì)計(jì)科目第十九章歷年試題內(nèi)容，快來(lái)做題吧！

《會(huì)計(jì)》歷年試題集訓(xùn)匯總>>

第十九章：所得稅

考點(diǎn)	年份/題型
投資性房地產(chǎn)與所得稅的會(huì)計(jì)處理	2021年多選題
固定資產(chǎn)與所得稅的會(huì)計(jì)處理	2021年多選題
所得稅的會(huì)計(jì)處理	2022年單選題、2022年計(jì)算、2021年綜合題、2018年綜合題
所得稅費(fèi)用與會(huì)計(jì)利潤(rùn)的關(guān)系	2022年多選題
所得稅費(fèi)用的計(jì)算	2019年單選題

投資性房地產(chǎn)與所得稅的會(huì)計(jì)處理：

多選題（2021年）甲公司對(duì)出租的投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。2×19年12月20日，甲公司以2億元購(gòu)入一棟寫(xiě)字樓，并于2×19年12月31日以年租金1000萬(wàn)元的合同價(jià)格出租給乙公司，甲公司于2×20年1月1日起開(kāi)始收取租金。2×19年12月31日、2×20年12月31日，該寫(xiě)字樓的公允價(jià)值分別為2.20億元、2.22億元。企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)取得的該寫(xiě)字樓按50年、以年限平均法計(jì)提的折舊（不考慮凈殘值）可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。甲公司2×20年初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的賬面價(jià)值均為零，除上述交易或事項(xiàng)外，甲公司沒(méi)有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，不考慮除企業(yè)所得稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)及其他因素，下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司對(duì)上述交易或事項(xiàng)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（　?。?/p>

A．2×19年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額3000萬(wàn)元

B．2×20年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1200萬(wàn)元

C．2×20年末遞延所得稅負(fù)債的賬面余額為650萬(wàn)元

D．2×19年末應(yīng)確認(rèn)其他綜合收益2000萬(wàn)元

>>立即獲取答案及解析<<

固定資產(chǎn)與所得稅的會(huì)計(jì)處理：

多選題（2021年）?2×19年11月20日，甲公司以5100萬(wàn)元購(gòu)入一臺(tái)大型機(jī)械設(shè)備，經(jīng)安裝調(diào)試后，于2×19年12月31日投入使用。該設(shè)備的設(shè)計(jì)年限為25年，甲公司預(yù)計(jì)使用20年，預(yù)計(jì)凈殘值100萬(wàn)元，按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。企業(yè)所得稅法允許該設(shè)備按20年、預(yù)計(jì)凈殘值100萬(wàn)元、以年限平均法計(jì)提的折舊可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。甲公司2×20年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額3000萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，甲公司預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異。甲公司用該設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品全部對(duì)外出售。除本題所給資料外，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，不考慮除企業(yè)所得稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)及其他因素，下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司2×20年度對(duì)上述設(shè)備相關(guān)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（　?。?。

A．2×20年末該設(shè)備的賬面價(jià)值為4850萬(wàn)元

B．確認(rèn)當(dāng)期所得稅815萬(wàn)元

C．設(shè)備的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)的差異260萬(wàn)元應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)65萬(wàn)元

D．計(jì)提折舊510萬(wàn)元

>>立即獲取答案及解析<<

考生也可直接購(gòu)買東奧《輕松過(guò)關(guān)?3》-《6套必刷真題》，如書(shū)名所示，精心挑選6套考試試題。并且與上文試題相比，輕三對(duì)試題的解讀無(wú)疑會(huì)更加全面、精細(xì)。從多方面對(duì)試題解讀分析，適合有一定基礎(chǔ)，查漏補(bǔ)缺的考生使用。點(diǎn)擊購(gòu)買>>>

以上就是注會(huì)會(huì)計(jì)第十九章歷年試題集訓(xùn)的全部?jī)?nèi)容，希望大家認(rèn)真練習(xí)，2023年注會(huì)考試時(shí)間是8月25-27日，東奧預(yù)祝考生們都能順利通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試。

（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

打印

精選推薦