全文速覽!注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試違規(guī)行為處理辦法(征求意見稿)




2024年3月,《注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試辦法》修訂發(fā)布后,隨即正式啟動(dòng)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試違規(guī)行為處理辦法》修訂工作,先后組織書面征求意見3次,組織地方考試工作人員召開修訂專題研討會(huì)3次,并專門征詢法律專家意見。在反復(fù)研究論證和充分吸收各方意見建議后,最終形成征求意見稿,以下為全文內(nèi)容。
《注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試違規(guī)行為處理辦法(征求意見稿)》
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試(以下簡(jiǎn)稱注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試)管理,嚴(yán)肅考試紀(jì)律,規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試違規(guī)行為的處理,保證注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的公平、公正,根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》,制定本辦法。
第二條 對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試報(bào)名人員、應(yīng)考人員、考試工作人員及其他相關(guān)人員違規(guī)行為的處理適用本辦法。
第三條 本辦法所稱違規(guī)行為,是指報(bào)名人員、應(yīng)考人員、考試工作人員及其他相關(guān)人員違反考試紀(jì)律和考試工作有關(guān)規(guī)定的行為。
第四條 本辦法所稱報(bào)名人員,是指完成注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試報(bào)名,并完成交費(fèi)的人員。
本辦法所稱應(yīng)考人員,是指參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的人員。
本辦法所稱考試工作人員,是指參加組織注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試報(bào)名、命(審)題、印送試卷、試題電子化、考試組織實(shí)施、試卷評(píng)閱、成績(jī)發(fā)放核查等工作的人員。
本辦法所稱其他相關(guān)人員,是指報(bào)名人員、應(yīng)考人員、考試工作人員以外的,與注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試相關(guān)的人員。
第五條 對(duì)違規(guī)行為的認(rèn)定和處理,應(yīng)當(dāng)事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、程序規(guī)范、適用規(guī)定準(zhǔn)確。
第六條 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(以下簡(jiǎn)稱中注協(xié))和省、自治區(qū)、直轄市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(以下簡(jiǎn)稱省級(jí)注協(xié)),依據(jù)本辦法對(duì)報(bào)名人員、應(yīng)考人員、考試工作人員及其他相關(guān)人員的違規(guī)行為進(jìn)行處理。
監(jiān)考人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)本辦法對(duì)應(yīng)考人員的違規(guī)行為進(jìn)行當(dāng)場(chǎng)處理并及時(shí)報(bào)告。
第二章 報(bào)名人員、應(yīng)考人員違規(guī)行為的處理措施
第七條 報(bào)名人員通過提供偽造、變?cè)斓奶摷僮C明材料騙取或者通過賄賂、脅迫等其他不正當(dāng)手段取得報(bào)名資格的,由中注協(xié)作出報(bào)名無(wú)效和不得參加以后連續(xù)5個(gè)年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的處理。
具有上述情形,已經(jīng)參加考試的,由中注協(xié)作出取消其已取得的全部考試科目成績(jī)的處理;已經(jīng)取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試專業(yè)階段考試合格證(以下簡(jiǎn)稱專業(yè)階段考試合格證)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試全科考試合格證(以下簡(jiǎn)稱全科合格證)的,由財(cái)政部注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱財(cái)政部考委會(huì))予以撤銷。
第八條 應(yīng)考人員通過偽造、變?cè)鞙?zhǔn)考證或者證件證明等方式參加考試的,由中注協(xié)給予取消其當(dāng)年所參加的全部考試科目考試成績(jī)和不得參加以后連續(xù)5個(gè)年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的處理。
第九條 考試實(shí)施期間,應(yīng)考人員有下列行為之一的,由監(jiān)考人員按照本辦法第二十三條規(guī)定的程序,終止其本場(chǎng)考試,并責(zé)令退出考場(chǎng);由省級(jí)注協(xié)給予取消本場(chǎng)考試成績(jī)的處理:
(一)攜帶經(jīng)涂改、涂畫的準(zhǔn)考證,與考試內(nèi)容有關(guān)的資料,以及電子設(shè)備、通訊工具等規(guī)定以外的物品進(jìn)入考場(chǎng),未按照規(guī)定放在指定位置的;
(二)考試開始30分鐘后仍未按照規(guī)定登錄考試系統(tǒng)、填寫(填涂)姓名、身份證件號(hào)、準(zhǔn)考證號(hào),或者粘貼條形碼的;
(三)使用規(guī)定以外的筆和紙答題的;
(四)未在規(guī)定或者指定的考場(chǎng)座位參加考試,或者未經(jīng)監(jiān)考人員同意在考試期間擅自離開座位的;
(五)在考場(chǎng)內(nèi)交頭接耳、左顧右盼、喧嘩或者交卷后在考場(chǎng)內(nèi)、考場(chǎng)附近逗留等影響考場(chǎng)秩序的;
(六)考試開始信號(hào)發(fā)出前答題,或者考試結(jié)束信號(hào)發(fā)出后繼續(xù)答題的;
(七)在規(guī)定時(shí)間未辦理交卷手續(xù)離開考場(chǎng)的;
(八)有其他情節(jié)較輕的違規(guī)行為的。
第十條 考試實(shí)施期間,應(yīng)考人員有下列行為之一的,監(jiān)考人員按照本辦法第二十三條規(guī)定的程序終止其本場(chǎng)考試,并責(zé)令退出考場(chǎng);由省級(jí)注協(xié)給予其取消本場(chǎng)考試成績(jī)和不得參加以后連續(xù)5個(gè)年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的處理:
(一)抄襲或者協(xié)助他人抄襲答案或者其他與考試內(nèi)容有關(guān)資料的;
(二)以口頭、打手勢(shì)或者交換物品等方式傳遞考試信息,竊取、搶奪他人答題卡、答題卷、試題卷或者草稿紙的;
(三)使用電子設(shè)備、通訊工具等規(guī)定以外物品的;
(四)故意損毀答題卡、答題卷、試題卷或者考試機(jī)等考試相關(guān)設(shè)備的;
(五)將答題卡、答題卷、試題卷或者草稿紙帶出考場(chǎng)的;
(六)將試題或者答題信息記錄并帶出考場(chǎng)的;
(七)在規(guī)定的允許考生離開考場(chǎng)的時(shí)間前,強(qiáng)行離開考場(chǎng)的;
(八)故意妨礙考試工作人員履行職責(zé)的;
(九)在計(jì)算機(jī)化考試中擅自使用外接設(shè)備的;
(十)有其他情節(jié)嚴(yán)重、影響惡劣的違規(guī)行為的。
第十一條 考試實(shí)施期間,應(yīng)考人員有下列行為之一的,監(jiān)考人員按照本辦法第二十三條規(guī)定的程序終止其本場(chǎng)考試,并責(zé)令退出考場(chǎng);由省級(jí)注協(xié)給予其取消本場(chǎng)考試成績(jī)和終身不得參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的處理:
(一)由他人在考場(chǎng)外協(xié)助答題的;
(二)利用電子設(shè)備、通訊工具等接收或者發(fā)送與考試內(nèi)容相關(guān)信息的;
(三)由他人冒名代替或者代替他人參加考試的;
(四)組織或者參與有組織舞弊的;
(五)在考試機(jī)、管理機(jī)或者服務(wù)器上安裝作弊相關(guān)工具,或者非法侵入計(jì)算機(jī)化考試系統(tǒng)的;
(六)有其他嚴(yán)重?cái)_亂考試秩序或者情節(jié)特別嚴(yán)重、影響特別惡劣的違規(guī)行為的。
第十二條 試卷評(píng)閱期間,經(jīng)評(píng)卷專家組認(rèn)定,應(yīng)考人員試卷有下列情形之一的,由中注協(xié)給予其取消本場(chǎng)考試成績(jī)的處理:
(一)在答題卡、答題卷上作提示標(biāo)記或者在非署名處署名的;
(二)同一試卷答題筆跡前后不一致的;
(三)同一科目?jī)煞菀陨希ê瑑煞荩┐鹁泶鸢肝淖直硎?、主要錯(cuò)點(diǎn)一致、答題軌跡高度一致(雷同)的。
試卷雷同的具體認(rèn)定方法和標(biāo)準(zhǔn),由中注協(xié)確定。
同一科目作答內(nèi)容雷同,并有其他相關(guān)證據(jù)證明其違規(guī)行為成立的,根據(jù)違規(guī)具體情形和情節(jié),按照本辦法相關(guān)規(guī)定處理。
第十三條 偽造或者涂改證件或者證明,或者以其他不正當(dāng)手段獲取免予考試資格的,由中注協(xié)給予其撤銷已免試科目和不得參加以后連續(xù)5個(gè)年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的處理。已經(jīng)取得專業(yè)階段考試合格證、全科合格證的,由財(cái)政部考委會(huì)予以撤銷。
第十四條 偽造專業(yè)階段考試合格證、全科合格證的,由中注協(xié)給予其終身不得參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的處理。
第三章 考試工作人員和其他相關(guān)人員違規(guī)行為的處理措施
第十五條 在組織報(bào)名、編排考場(chǎng)或者準(zhǔn)考證發(fā)放、下載期間,考試工作人員和其他相關(guān)人員有下列行為之一的,由中注協(xié)給予其停止參加當(dāng)年及以后年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試工作的處理,并視情節(jié)輕重給予或者建議所在單位給予相應(yīng)處理:
(一)為不具備參加考試資格的人員提供虛假證明或者證件,使其取得考試資格的;
(二)因編排考場(chǎng)或者發(fā)放、下載準(zhǔn)考證等工作失誤,致使應(yīng)考人員未能如期參加考試,或者有泄露報(bào)名人員信息數(shù)據(jù)、考場(chǎng)編排信息等行為,致使考試工作受到重大不良影響的。
第十六條 在注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試試題命制期間以及試題、參考答案和評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)的保密期限內(nèi),考試工作人員和其他相關(guān)人員有下列行為之一的,由中注協(xié)給予其停止參加當(dāng)年及以后年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試工作的處理,并視情節(jié)輕重給予或者建議所在單位給予相應(yīng)處理:
(一)應(yīng)當(dāng)回避考試工作而隱瞞不報(bào)的;
(二)丟失、泄露、盜竊、或者損毀試題、參考答案和評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)的;
(三)截留、竊取、擅自開拆、外傳未開考試題、參考答案和評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)的。
第十七條 在考試實(shí)施期間,考試工作人員和其他相關(guān)人員有下列行為之一的,由省級(jí)注協(xié)給予其停止參加當(dāng)年及以后年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試工作的處理,并視情節(jié)輕重給予或者建議所在單位給予相應(yīng)處理:
(一)擅自為應(yīng)考人員調(diào)換考場(chǎng)或者座位的;
(二)未按照規(guī)定時(shí)間拆啟試題的;
(三)發(fā)現(xiàn)應(yīng)考人員有違規(guī)行為不予制止或者為應(yīng)考人員實(shí)施違規(guī)行為提供便利的;
(四)因未認(rèn)真履行職責(zé),造成所負(fù)責(zé)的考場(chǎng)秩序混亂的;
(五)擅自將答題卡、答題卷、試題卷、考試用紙或者與考試有關(guān)內(nèi)容帶出考場(chǎng)或者傳遞給他人的;
(六)應(yīng)當(dāng)回避考試工作而隱瞞不報(bào)的;
(七)考試后擅自拆啟已密封的答題卡、答題卷或者試題卷的;
(八)擅自變更考試時(shí)間、地點(diǎn)或者其他考試安排的。
第十八條 在試卷評(píng)閱期間,考試工作人員和其他相關(guān)人員有下列行為之一的,由中注協(xié)給予其停止參加當(dāng)年及以后年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試工作的處理,并視情節(jié)輕重給予或者建議所在單位給予相應(yīng)處理:
(一)應(yīng)當(dāng)回避考試工作而隱瞞不報(bào)的;
(二)在評(píng)卷中擅自更改評(píng)分標(biāo)準(zhǔn),或者不按評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)卷的;
(三)偷換、涂改、篡改應(yīng)考人員答題卷、考試成績(jī)或者考場(chǎng)原始記錄材料、評(píng)卷數(shù)據(jù)信息的;
(四)盜竊或者損毀應(yīng)考人員答題卡、答題卷或者評(píng)卷數(shù)據(jù)信息的;
(五)泄露有關(guān)考試信息的。
第十九條 在考試的日常管理工作中,考試工作人員和其他相關(guān)人員有下列行為之一的,由中注協(xié)或者省級(jí)注協(xié)給予其停止參加當(dāng)年及以后年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試工作的處理,并視情節(jié)輕重給予或者建議所在單位給予相應(yīng)處理:
(一)擅自更改或者編造考試數(shù)據(jù)或者信息的;
(二)未經(jīng)批準(zhǔn)向社會(huì)提供有關(guān)考試評(píng)卷信息的;
(三)以不正當(dāng)手段協(xié)助他人獲得免試資格,或者取得單科合格成績(jī)憑證、專業(yè)階段考試合格證或者全科合格證的;
(四)利用考試工作之便,索賄、受賄或者謀取其他不正當(dāng)利益的;
(五)利用考試工作之便,以權(quán)謀私打擊報(bào)復(fù)應(yīng)考人員的;
(六)銷毀或者藏匿違規(guī)證據(jù),或者偽造虛假證據(jù)的;
(七)阻止他人揭發(fā)檢舉或者提供證據(jù)資料的;
(八)擅自對(duì)外泄露揭發(fā)檢舉人信息,或者對(duì)揭發(fā)檢舉人進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)的;
(九)干擾或者妨礙中注協(xié)或者省級(jí)注協(xié)調(diào)查核實(shí)有關(guān)情況的。
第二十條 考試工作人員和其他相關(guān)人員有其他對(duì)考試工作造成不良影響行為的,由中注協(xié)視情節(jié)輕重給予相應(yīng)處理。
第二十一條 出現(xiàn)有組織舞弊等考點(diǎn)管理混亂情況,影響考試工作的,由中注協(xié)或者省級(jí)注協(xié)取消該考點(diǎn)承辦注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的資格,并視情節(jié)輕重對(duì)相關(guān)責(zé)任人員給予或者建議所在單位給予相應(yīng)處理。
第二十二條 考試工作人員和其他相關(guān)人員有下列行為之一的,由中注協(xié)給予其終身不得參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試工作的處理,并建議所在單位或者相關(guān)部門給予相應(yīng)處理;已經(jīng)取得專業(yè)階段考試合格證、全科合格證的,由財(cái)政部考委會(huì)予以撤銷:
(一)組織或者參與有組織的集體舞弊行為的;
(二)擅自利用電子設(shè)備、通訊工具等傳送、接收試題及答案等與考試內(nèi)容有關(guān)信息的;
(三)故意破壞、干擾考場(chǎng)監(jiān)控設(shè)施的;
(四)妨礙其他考試工作人員履行職責(zé),或者誣陷、威脅、毆打其他考試工作人員或者應(yīng)考人員的;
(五)代替他人參加考試的;
(六)蓄意散布有關(guān)考試的虛假信息,造成嚴(yán)重后果的;
(七)在考試機(jī)、管理機(jī)或者服務(wù)器上安裝作弊相關(guān)工具,或者非法侵入計(jì)算機(jī)化考試系統(tǒng)的;
(八)強(qiáng)迫或者唆使他人違規(guī),或者參與考場(chǎng)內(nèi)外串通違規(guī)的;
(九)其他嚴(yán)重?cái)_亂考試秩序的行為,或者構(gòu)成其他考試作弊犯罪,依法被追究刑事責(zé)任的。
第四章 違規(guī)行為的處理程序
第二十三條 監(jiān)考人員對(duì)應(yīng)考人員當(dāng)場(chǎng)作出終止本場(chǎng)考試,并責(zé)令退出考場(chǎng)處理的,應(yīng)當(dāng)由2名監(jiān)考人員對(duì)其違規(guī)行為進(jìn)行認(rèn)定,在應(yīng)考人員違規(guī)情況報(bào)告單中記錄其違規(guī)情況,并在其答題卡和答題卷頁(yè)首空白處或者考試管理機(jī)上作“違規(guī)”標(biāo)記。記錄的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)告知應(yīng)考人員。
第二十四條 監(jiān)考人員對(duì)應(yīng)考人員的違規(guī)證據(jù),應(yīng)按有關(guān)規(guī)定采取必要的登記保存或者其他保存措施。其中對(duì)應(yīng)考人員違規(guī)使用的物品進(jìn)行暫扣的,應(yīng)當(dāng)填寫清單,并在7個(gè)工作日內(nèi)退還應(yīng)考人員。
第二十五條 考試結(jié)束后,監(jiān)考人員應(yīng)當(dāng)將應(yīng)考人員違規(guī)情況報(bào)告單、考場(chǎng)情況記錄表,連同應(yīng)考人員的答題卡、答題卷及有關(guān)證據(jù)按照有關(guān)規(guī)定一并報(bào)送。
第二十六條 省級(jí)注協(xié)應(yīng)當(dāng)依據(jù)本辦法和應(yīng)考人員違規(guī)情況報(bào)告單記錄的情況及相關(guān)證據(jù),對(duì)違規(guī)行為給予處理。
省級(jí)注協(xié)在對(duì)應(yīng)考人員給予不得參加以后連續(xù)5個(gè)年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試或者終身不得參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的處理之前,應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)中注協(xié)核準(zhǔn)。
省級(jí)注協(xié)作出的全部處理決定應(yīng)當(dāng)報(bào)中注協(xié)備案。
第二十七條 考試工作人員在試卷評(píng)閱期間發(fā)現(xiàn)有異常試卷的,應(yīng)當(dāng)對(duì)試卷進(jìn)行標(biāo)注,填寫異常試卷報(bào)告單,由中注協(xié)按照規(guī)定的程序進(jìn)行認(rèn)定處理。
第二十八條 中注協(xié)和省級(jí)注協(xié)在對(duì)報(bào)名人員、應(yīng)考人員、考試工作人員和其他相關(guān)人員違規(guī)行為作出處理決定前,應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人作出處理決定的事實(shí)、理由及依據(jù),并告知當(dāng)事人有權(quán)進(jìn)行陳述和申辨。
作出不得參加以后連續(xù)5個(gè)年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試或者終身不得參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試決定之前,應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽證的權(quán)利;當(dāng)事人要求聽證的,應(yīng)當(dāng)組織聽證。
第二十九條 中注協(xié)和省級(jí)注協(xié)對(duì)違規(guī)行為作出處理決定的,應(yīng)當(dāng)制作違規(guī)行為處理決定書,并將處理決定書及時(shí)送達(dá)被處理人。
直接送達(dá)確有困難的,可以采取委托送達(dá)、郵寄送達(dá)或者公告送達(dá)等方式送達(dá)。
第三十條 違規(guī)行為處理決定書應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng):
(一)被處理人姓名、身份證件號(hào)及準(zhǔn)考證號(hào);
(二)違規(guī)的事實(shí)和證據(jù);
(三)處理的依據(jù)和結(jié)果;
(四)不服處理決定,申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限;
(五)作出處理決定的單位名稱和日期。
處理決定書應(yīng)當(dāng)蓋有作出處理決定單位的印章。
第三十一條 中注協(xié)和省級(jí)注協(xié)應(yīng)當(dāng)受理對(duì)違規(guī)行為的舉報(bào),并進(jìn)行核實(shí)、處理。
接到舉報(bào)或者發(fā)現(xiàn)違規(guī)線索的,應(yīng)當(dāng)由考區(qū)所在地省級(jí)注協(xié)組成不少于二人的調(diào)查組進(jìn)行調(diào)查取證,對(duì)有關(guān)情況進(jìn)行核實(shí),并形成調(diào)查報(bào)告,必要時(shí)由中注協(xié)直接調(diào)查取證。能夠確認(rèn)違規(guī)行為成立的,依照本辦法前款規(guī)定的具體情形給予相應(yīng)處理。
第三十二條 中注協(xié)對(duì)報(bào)名人員、應(yīng)考人員、考試工作人員和其他相關(guān)人員違規(guī)行為進(jìn)行處理的,應(yīng)當(dāng)向社會(huì)公布相關(guān)信息并向受到處理的人員所在單位通報(bào)有關(guān)情況,并按有關(guān)規(guī)定與其他部門實(shí)行信用信息交換共享。
第三十三條 財(cái)政部考委會(huì)作出撤銷專業(yè)階段考試合格證、全科合格證決定的程序,參照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。
第三十四條 報(bào)名人員、應(yīng)考人員、考試工作人員及其他相關(guān)人員有本辦法規(guī)定的違規(guī)行為,涉嫌違反治安管理規(guī)定的,將有關(guān)問題線索移交公安機(jī)關(guān)處理;涉嫌犯罪的,移交有關(guān)國(guó)家機(jī)關(guān)依法處理。
第五章 附則
第三十五條 本辦法自202X年X月X日起施行。2010年3月1日財(cái)政部發(fā)布的《注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試違規(guī)行為處理辦法》(財(cái)政部令第57號(hào))同時(shí)廢止。
說明:因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整,東奧會(huì)計(jì)在線注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試頻道提供的以上信息僅供參考,如有異議,請(qǐng)考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)。
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