2018中級經(jīng)濟師《財政稅收》預習考點：企業(yè)所得稅計稅依據(jù)
來源：東奧會計在線責編：王子琪2018-03-08 15:45:00
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【內容導航】
企業(yè)所得稅計稅依據(jù)
【所屬章節(jié)】
本知識點屬于中級經(jīng)濟師《財政稅收》科目第五章所得稅制度
【知識點】企業(yè)所得稅計稅依據(jù)(掌握)
(一)應納稅所得額的計算原則
1. 權責發(fā)生制
2. 稅法優(yōu)先原則
(二)應納稅所得額的計算公式
間接法：應納稅所得額=會計利潤+納稅調整增加數(shù)-納稅調整減少數(shù)
直接法：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損
(三)虧損彌補
虧損：按稅法計算的虧損
企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過5年。
(四)清算所得的計算(熟悉)
清算所得=企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或者交易價格-資產(chǎn)的計稅基礎-清算費用-相關稅費+債務清償損益等
(五)非居民企業(yè)應納稅額的計算
對于在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，按照下列方法計算應納稅所得額
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