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2018中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《金融》預(yù)習(xí)考點(diǎn)：建立嚴(yán)密的內(nèi)控機(jī)制

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：王子琪2018-06-07 10:31:51

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【內(nèi)容導(dǎo)航】

建立嚴(yán)密的內(nèi)控機(jī)制

【所屬章節(jié)】

本知識(shí)點(diǎn)屬于《金融》科目第四章商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與管理

【知識(shí)點(diǎn)】建立嚴(yán)密的內(nèi)控機(jī)制

(一)內(nèi)控機(jī)制的含義(2017年變動(dòng))

根據(jù)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)于2014年9月頒布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》中的定義，內(nèi)部控制是商業(yè)銀行董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層和全體員工參與的，通過(guò)制定和實(shí)施系統(tǒng)化的制度、流程和方法，實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。(2017年變動(dòng))

內(nèi)控機(jī)制的建立和完善對(duì)于商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)與管理目標(biāo)是十分重要的。一個(gè)有效的內(nèi)部控制體系是銀行組織機(jī)構(gòu)安全良好運(yùn)行的基礎(chǔ)，有助于確保銀行實(shí)現(xiàn)其長(zhǎng)期利潤(rùn)目標(biāo)和維持可靠的財(cái)務(wù)及管理報(bào)告體系，有助于減小銀行聲譽(yù)受損或發(fā)生意外損失的風(fēng)險(xiǎn)。

(二)內(nèi)控機(jī)制的基本特征和原則

1. 內(nèi)控機(jī)制的基本特征

商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與其經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)相適應(yīng)，以合理的成本實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。從內(nèi)部控制的角度看，成功的銀行在內(nèi)部控制上一般具有以下共同的特征：

①審慎經(jīng)營(yíng)的理念和內(nèi)部控制的文化氛圍;

②職責(zé)分離、相互制約的部門和崗位設(shè)置;

③縱向的授權(quán)與審批制度;

④系統(tǒng)內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)活動(dòng)融為一體的控制活動(dòng);

⑤完善的信息系統(tǒng)。

2. 內(nèi)控機(jī)制的基本原則(2017年變動(dòng)新增)

商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹以下四項(xiàng)原則：

①全覆蓋原則。

商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程和管理活動(dòng)，覆蓋所有的部門、崗位和人員。

②制衡性原則。

商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。

③審慎性原則。