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怎么發(fā)行優(yōu)先股

來源：東奧會計在線責編：門瑩 2019-05-08 15:56:38

精選回答

東奧中級會計職稱

2025-10-11 19:32:03

怎么發(fā)行優(yōu)先股

答案：

發(fā)行優(yōu)先股的方式：

明確發(fā)行人范圍。公開發(fā)行優(yōu)先股的發(fā)行人限于證監(jiān)會規(guī)定的上市公司，非公開發(fā)行優(yōu)先股的發(fā)行人限于上市公司(含注冊地在境內的境外上市公司)和非上市公眾公司。

符合發(fā)行條件。公司已發(fā)行的優(yōu)先股不得超過公司普通股股份總數的百分之五十，且籌資金額不得超過發(fā)行前凈資產的百分之五十，已回購、轉換的優(yōu)先股不納入計算。公司公開發(fā)行優(yōu)先股以及上市公司非公開發(fā)行優(yōu)先股的其他條件適用證券法的規(guī)定。非上市公眾公司非公開發(fā)行優(yōu)先股的條件由證監(jiān)會另行規(guī)定。

采用公開發(fā)行方式。公司公開發(fā)行優(yōu)先股的，應當在公司章程中規(guī)定以下事項：

采取固定股息率;

在有可分配稅后利潤的情況下必須向優(yōu)先股股東分配股息;

未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)股息的差額部分應當累積到下一會計年度;

優(yōu)先股股東按照約定的股息率分配股息后，不再同普通股股東一起參加剩余利潤分配。

交易轉讓及登記存管。優(yōu)先股應當在證券交易所、全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)或者在國務院批準的其他證券交易場所交易或轉讓。優(yōu)先股應當在中國證券登記結算公司集中登記存管。優(yōu)先股交易或轉讓環(huán)節(jié)的投資者適當性標準應當與發(fā)行環(huán)節(jié)一致。

信息披露。公司應當在發(fā)行文件中詳盡說明優(yōu)先股股東的權利義務，充分揭示風險。同時，應按規(guī)定真實、準確、完整、及時、公平地披露或者提供信息，不得有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。

公司收購。優(yōu)先股可以作為并購重組支付手段。上市公司收購要約適用于被收購公司的所有股東，但可以針對優(yōu)先股股東和普通股股東提出不同的收購條件。根據證券法第八十六條計算收購人持有上市公司已發(fā)行股份比例，以及根據證券法第八十八條和第九十六條計算觸發(fā)要約收購義務時，表決權未恢復的優(yōu)先股不計入持股數額和股本總額。

與持股數額相關的計算。以下事項計算持股數額時，僅計算普通股和表決權恢復的優(yōu)先股。

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