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什么是財(cái)務(wù)管理

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：門瑩 2019-12-03 11:56:47

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2025-06-27 07:39:34

什么是財(cái)務(wù)管理

財(cái)務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購置(投資)，資本的融通(籌資)和經(jīng)營中現(xiàn)金流量(營運(yùn)資金)，以及利潤分配的管理。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的一個(gè)組成部分，它是根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，按照財(cái)務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。簡單的說，財(cái)務(wù)管理是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。

主要內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)的目標(biāo)與職能、估價(jià)的概念、市場風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬率、多變量與因素估價(jià)模型、期權(quán)估價(jià)、資本投資原理、資本預(yù)算中的風(fēng)險(xiǎn)與實(shí)際選擇權(quán)等。

財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容包括：

1.資本預(yù)算與投資決策：這是財(cái)務(wù)管理的核心之一，涉及對長期投資項(xiàng)目的評估和選擇。企業(yè)需要對不同的投資項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，包括計(jì)算項(xiàng)目的預(yù)期收益、風(fēng)險(xiǎn)、回收期、內(nèi)部收益率等，以決定哪些項(xiàng)目是值得投資的。投資決策通?；谄髽I(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)、市場環(huán)境、資金狀況以及投資者的風(fēng)險(xiǎn)偏好。

2.資金管理：資金管理是確保企業(yè)有足夠的資金來滿足其日常運(yùn)營和長期發(fā)展的需求。這包括現(xiàn)金管理(如預(yù)測現(xiàn)金流量、制定現(xiàn)金預(yù)算、管理現(xiàn)金余額等)、應(yīng)收賬款管理(如信用政策制定、收款流程優(yōu)化等)和應(yīng)付賬款管理(如供應(yīng)商關(guān)系管理、付款計(jì)劃制定等)。有效的資金管理可以提高企業(yè)的資金利用效率，降低資金成本。

3.資本結(jié)構(gòu)與融資決策：企業(yè)需要確定最佳的資本結(jié)構(gòu)，即債務(wù)和股權(quán)之間的比例關(guān)系，以最小化融資成本并最大化企業(yè)價(jià)值。融資決策包括選擇適當(dāng)?shù)娜谫Y方式(如發(fā)行股票、債券、銀行貸款等)和確定融資規(guī)模和時(shí)機(jī)。企業(yè)還需考慮融資活動(dòng)對資本結(jié)構(gòu)、股東權(quán)益和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響。

4.成本控制與預(yù)算管理：成本控制是企業(yè)通過制定和執(zhí)行成本預(yù)算來降低生產(chǎn)成本和經(jīng)營費(fèi)用的過程。預(yù)算管理則是對企業(yè)未來一段時(shí)間內(nèi)的收入和支出進(jìn)行預(yù)測和規(guī)劃，以確保企業(yè)資源的合理配置和有效利用。通過成本控制和預(yù)算管理，企業(yè)可以提高經(jīng)營效率，增強(qiáng)競爭力。

5.財(cái)務(wù)分析與評價(jià)：財(cái)務(wù)分析是通過對企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表和其他相關(guān)資料進(jìn)行解讀和分析，以評估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等方面的情況。這包括比率分析、趨勢分析、杜邦分析等方法。財(cái)務(wù)評價(jià)則是基于財(cái)務(wù)分析的結(jié)果，對企業(yè)的經(jīng)營績效、投資效果等進(jìn)行綜合評判，為企業(yè)的決策提供依據(jù)。

6.風(fēng)險(xiǎn)管理：企業(yè)面臨各種內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)，如市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等。財(cái)務(wù)管理需要識(shí)別和評估這些風(fēng)險(xiǎn)，并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略和措施，以降低風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)的影響。風(fēng)險(xiǎn)管理包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等過程。

7.稅務(wù)籌劃與合規(guī)性：稅務(wù)籌劃是企業(yè)在遵守稅法的前提下，通過合理的稅務(wù)安排來降低稅負(fù)和提高經(jīng)濟(jì)效益的過程。財(cái)務(wù)管理需要關(guān)注稅法的變化和企業(yè)的稅務(wù)狀況，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。同時(shí)，企業(yè)還需確保其財(cái)務(wù)活動(dòng)符合相關(guān)法律法規(guī)的要求，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。

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財(cái)務(wù)管理這一科計(jì)算量很大，建議考生們在考前多練習(xí)。為了幫助大家更好規(guī)劃時(shí)間，東奧為你制定了學(xué)習(xí)計(jì)劃，點(diǎn)擊查收。

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