目標現金余額是什么意思
來源：東奧會計在線
責編：褚京瑾
2022-08-30 13:46:20
精選回答
目標現金余額是最佳現金持有量。
成本模型最佳現金持有量：
成本分析模式是根據持有現金的各項成本，分析預測其總成本最低時現金持有量的一種方法。其計算公式為：
最佳現金持有量下的現金持有總成本=min(管理成本+機會成本+短缺成本)
機會成本是指企業(yè)因持有一定現金余額喪失的再投資收益。
【提示】機會成本=現金平均持有量×資本成本率
管理成本是指企業(yè)因持有一定數量的現金而發(fā)生的管理費用。例如，管理人員工資、安全措施費用等。(屬于固定成本)
短缺成本是指在現金持有量不足，又無法及時通過有價證券變現加以補充所給企業(yè)造成的損失。
決策步驟：
(1)根據不同現金持有量測算并確定現金成本數值；
(2)按照不同現金持有量及其相關成本資料編制最佳現金持有量測算表；
(3)在測算表中找出現金持有總成本最低時的現金持有量，即最佳現金持有量。
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