速動資產(chǎn)包括哪些科目
精選回答
速動資產(chǎn)主要包括:
1.現(xiàn)金:這是最直接且流動性最強的速動資產(chǎn),包括企業(yè)的庫存現(xiàn)金、銀行存款等。
2.短期投資:指企業(yè)投資短期的金融工具,如活期存款、定期存款、國庫券、短期股票基金、債券等,這些投資通??梢栽诙唐趦?nèi)變現(xiàn),因此也被視為速動資產(chǎn)的一部分。
3.應收票據(jù):應收票據(jù)是客戶欠企業(yè)的賬款,它們通常是銷售產(chǎn)品或服務之后產(chǎn)生的,具有一定的流動性,可以在票據(jù)到期時或貼現(xiàn)時轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金。
4.應收賬款:這是企業(yè)向客戶出售商品或提供服務后,客戶尚未支付的款項。應收賬款通常通過網(wǎng)上銀行、電匯和支票等方式收取,具有較高的變現(xiàn)能力。
5.其他應收款:除了應收票據(jù)和應收賬款之外,企業(yè)還可能擁有其他類型的應收款項,如預付賬款、應收利息、應收股利等,這些款項在符合一定條件時也可以迅速轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金。
短期償債能力分析:
1.營運資金:
營運資金=流動資產(chǎn)-流動負債
營運資金>0,流動資產(chǎn)>流動負債,長期資本>長期資產(chǎn):部分流動資產(chǎn)由長期資本提供資金來源
營運資金<0,流動資產(chǎn)<流動負債,長期資本<長期資產(chǎn):部分長期資產(chǎn)由流動負債提供資金來源
營運資金=0,流動資產(chǎn)=流動負債,長期資本=長期資產(chǎn):流動資產(chǎn)由流動負債提供資金,非流動資產(chǎn)由長期資本提供資金
缺點:
(1)營運資金是絕對數(shù),不便于不同企業(yè)之間的比較
(2)在實務中直接使用營運資金作為償債能力的衡量指標受到局限,償債能力更多的通過債務的存量比率來評價
2.流動比率:
流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負債
流動比率越大通常短期償債能力越強,一般認為,生產(chǎn)企業(yè)合理的最低流動比率是2
(1)流動比率高不意味著短期償債能力一定很強。流動比率是對短期償債能力的粗略估計,還需進一步分析流動資產(chǎn)的構(gòu)成項目
(2)計算出來的流動比率,只有和同行業(yè)平均流動比率、本企業(yè)歷史流動比率進行比較,才能知道這個比率是高還是低。要找出過高或過低的原因還必須分析流動資產(chǎn)和流動負債所包括的內(nèi)容以及經(jīng)營上的因素
缺點:
(1)該比率比較容易人為操縱,并且沒有揭示流動資產(chǎn)的構(gòu)成內(nèi)容,只能大致反映流動資產(chǎn)整體的變現(xiàn)能力
(2)但流動資產(chǎn)中包含像存貨這類變現(xiàn)能力較差的資產(chǎn),如能將其剔除,其所反映的短期償債能力更加可信,這個指標就是速動比率
3.速動比率:
速動比率=速動資產(chǎn)÷流動負債
一般情況下,速動比率越大,短期償債能力越強
由于通常認為存貨占了流動資產(chǎn)的一半左右,因此剔除存貨影響的速動比率至少是1
(1)速動比率過低,企業(yè)面臨償債風險;但速動比率過高,會因占用現(xiàn)金及應收賬款過多而增加企業(yè)的機會成本。影響此比率可信性的重要因素是應收賬款的變現(xiàn)能力
(2)使用該指標應考慮行業(yè)的差異性。如大量使用現(xiàn)金結(jié)算的企業(yè)其速動比率大大低于1是正?,F(xiàn)象
4.現(xiàn)金比率:
現(xiàn)金比率=(貨幣資金+交易性金融資產(chǎn))÷流動負債
(1)現(xiàn)金比率剔除了應收賬款對償債能力的影響,最能反映企業(yè)直接償付流動負債的能力
(2)經(jīng)驗研究表明,0.2的現(xiàn)金比率就可以接受
(3)這一比率過高,就意味著企業(yè)過多資源占用在盈利能力較低的現(xiàn)金資產(chǎn)上從而影響企業(yè)盈利能力
更多相關知識點,可以點擊查看:
更多知識點的詳細解讀,考試重難點分析盡在東奧會計在線中級財務管理欄目。