財(cái)務(wù)預(yù)算的編制——2025年中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理預(yù)習(xí)階段考點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：王興2024-10-25 16:08:01

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財(cái)務(wù)預(yù)算的編制——2025年中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理預(yù)習(xí)階段考點(diǎn)

【第三章預(yù)算管理】

財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

星級(jí)：★★★

難度：難

歷年：客觀題和主觀題

（一）資金預(yù)算

1.含義

資金預(yù)算是以經(jīng)營(yíng)預(yù)算和專門(mén)決策預(yù)算為依據(jù)編制的，專門(mén)反映預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出，以及為滿足理想現(xiàn)金余額而進(jìn)行籌資或歸還借款等的預(yù)算。

聚焦點(diǎn)：

經(jīng)營(yíng)預(yù)算中只有“生產(chǎn)預(yù)算”和“產(chǎn)品成本預(yù)算”不是“資金預(yù)算”的編制依據(jù)。

2.主要內(nèi)容

資金預(yù)算

資金預(yù)算具體內(nèi)容見(jiàn)下表：

項(xiàng)目	數(shù)據(jù)來(lái)源
期初現(xiàn)金余額	上期期末的金額
加：現(xiàn)金收入	來(lái)自銷售預(yù)算
可供使用的現(xiàn)金	=期初現(xiàn)金余額+現(xiàn)金收入
減：現(xiàn)金支出直接材料直接人工制造費(fèi)用銷售及管理費(fèi)用所得稅費(fèi)用購(gòu)買設(shè)備股利現(xiàn)金支出合計(jì)	來(lái)自直接材料預(yù)算來(lái)自直接人工預(yù)算來(lái)自制造費(fèi)用預(yù)算來(lái)自銷售及管理費(fèi)用預(yù)算利潤(rùn)規(guī)劃時(shí)估計(jì)的金額來(lái)自專門(mén)決策預(yù)算根據(jù)有關(guān)資料估算的金額
現(xiàn)金余缺（核心公式）	=期初現(xiàn)金余額+現(xiàn)金收入-現(xiàn)金支出
現(xiàn)金籌措與運(yùn)用：借入長(zhǎng)期借款（現(xiàn)金籌措）取得短期借款（現(xiàn)金籌措）歸還短期借款（現(xiàn)金運(yùn)用）短期借款利息（現(xiàn)金運(yùn)用）長(zhǎng)期借款利息（現(xiàn)金運(yùn)用）	來(lái)自專門(mén)決策預(yù)算 =短期借款的本金×短期借款本期利率（若每期支付利息） =長(zhǎng)期借款的本金×長(zhǎng)期借款本期利率（若每期支付利息）
期末現(xiàn)金余額（核心公式）	=現(xiàn)金余缺+現(xiàn)金籌措-現(xiàn)金運(yùn)用

（二）預(yù)計(jì)利潤(rùn)表

1.含義

預(yù)計(jì)利潤(rùn)表

2.預(yù)計(jì)利潤(rùn)表主要內(nèi)容（如下表）

項(xiàng)目	數(shù)據(jù)來(lái)源
銷售收入	數(shù)據(jù)來(lái)自“銷售預(yù)算”
銷售成本	數(shù)據(jù)來(lái)自“產(chǎn)品成本預(yù)算”
毛利	=銷售收入-銷售成本
銷售及管理費(fèi)用	數(shù)據(jù)來(lái)自“銷售及管理費(fèi)用預(yù)算”
利息	數(shù)據(jù)來(lái)自“資金預(yù)算”
利潤(rùn)總額	=毛利-銷售及管理費(fèi)用-利息
所得稅費(fèi)用	利潤(rùn)規(guī)劃時(shí)估計(jì)的，不是根據(jù)利潤(rùn)總額和所得稅稅率計(jì)算的
凈利潤(rùn)	=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用

（三）預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表

1.含義

預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表

2.預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表主要內(nèi)容（如下表）

預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表

聚焦點(diǎn)：

財(cái)務(wù)預(yù)算的編制依據(jù)

以上就是為大家整理的關(guān)于財(cái)務(wù)預(yù)算的編制相關(guān)內(nèi)容?？忌鷤円侠戆才艜r(shí)間，充分利用預(yù)習(xí)階段的學(xué)習(xí)時(shí)間，積極備考，希望大家都能取得中級(jí)會(huì)計(jì)師資格證！

注：以上內(nèi)容選自劉艷霞老師24年《財(cái)務(wù)管理》基礎(chǔ)階段課程講義

（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

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