現(xiàn)金流計算公式是什么怎么算
精選回答
?現(xiàn)金流計算公式主要包括凈現(xiàn)金流量(NCF)的計算公式和具體應用場景。?
凈現(xiàn)金流量(NCF)的計算公式
?1.直接法?：
?經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?：
銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金=本期營業(yè)收入凈額+本期應收賬款減少額-本期應收賬款增加額+本期應收票據(jù)減少額-本期應收票據(jù)增加額+本期預收賬款增加額-本期預收賬款減少額-計提的應收賬款壞賬準備期末余額?
?投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?：
收回投資所收到的現(xiàn)金=(短期投資期初數(shù)-短期投資期末數(shù))+(長期股權投資期初數(shù)-長期股權投資期末數(shù))+(長期債權投資期初數(shù)-長期債權投資期末數(shù))?
?籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?：
吸收投資所收到的現(xiàn)金=(實收資本期末數(shù)-實收資本期初數(shù))+(資本公積期末數(shù)-資本公積期初數(shù))?
?2.間接法?：
?凈利潤調(diào)整?：
凈現(xiàn)金流量(NCF)=營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅?
或者，凈現(xiàn)金流量=凈利潤+折舊=(營業(yè)收入-相關現(xiàn)金流出-折舊)×(1-稅率)+折舊?
應用場景和具體計算方法
?1.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?：
?銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金?：根據(jù)本期營業(yè)收入、應收賬款和應收票據(jù)的變動情況計算。
?支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金?：根據(jù)“應付工資”科目本期借方發(fā)生額累計數(shù)、應付福利費科目本期借方發(fā)生額累計數(shù)以及相關管理費用和成本及制造費用明細表中的勞動保護費計算?。
?支付的各項稅費?：根據(jù)損益表中的所得稅、主營業(yè)務稅金及附加和應交稅金計算?。
?2.投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?：
?收回投資所收到的現(xiàn)金?：根據(jù)短期投資、長期股權投資和長期債權投資的變動情況計算?。
?取得投資收益所收到的現(xiàn)金?：根據(jù)利潤表中的投資收益和應收利息、應收股利的變動情況計算?。
?處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額?：根據(jù)固定資產(chǎn)清理的貸方余額和無形資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)的變動情況計算?。
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