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營(yíng)業(yè)現(xiàn)金比率計(jì)算公式

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：譚暢 2025-03-21 15:21:10

精選回答

東奧中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)

2025-06-27 07:04:51

中級(jí)會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)現(xiàn)金比率計(jì)算公式

營(yíng)業(yè)現(xiàn)金比率：

營(yíng)業(yè)現(xiàn)金比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~÷?tīng)I(yíng)業(yè)收入

該比率反映每元營(yíng)業(yè)收入得到的現(xiàn)金流量?jī)纛~，其數(shù)值越大越好

獲取現(xiàn)金能力的分析：

1.營(yíng)業(yè)現(xiàn)金比率：

營(yíng)業(yè)現(xiàn)金比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~÷?tīng)I(yíng)業(yè)收入

該比率反映每元營(yíng)業(yè)收入得到的現(xiàn)金流量?jī)纛~，其數(shù)值越大越好

2.每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量：

每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~÷普通股股數(shù)

該指標(biāo)反映企業(yè)最大的分派股利能力，超過(guò)此限度，可能就要借款分紅

3.全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率：

全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~÷企業(yè)平均資產(chǎn)總額×100%

它說(shuō)明企業(yè)全部資產(chǎn)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力

收益質(zhì)量分析

1.凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)

凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營(yíng)凈收益÷凈利潤(rùn)

其中：經(jīng)營(yíng)凈收益=凈利潤(rùn)-非經(jīng)營(yíng)凈收益

非經(jīng)營(yíng)凈收益是指投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的投資收益、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營(yíng)業(yè)外收支等。

2.現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù)

現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~÷經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金

其中，經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金=經(jīng)營(yíng)凈收益+非付現(xiàn)費(fèi)用

經(jīng)營(yíng)凈收益=凈利潤(rùn)-非經(jīng)營(yíng)凈收益

發(fā)展能力分析：

1.營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率：

營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率=本年?duì)I業(yè)收入增長(zhǎng)額÷上年?duì)I業(yè)收入×100%

本年?duì)I業(yè)收入增長(zhǎng)額=本年?duì)I業(yè)收入-上年?duì)I業(yè)收入

該指標(biāo)值越高，表明企業(yè)營(yíng)業(yè)收入的增長(zhǎng)速度越快，企業(yè)市場(chǎng)前景越好

2.總資產(chǎn)增長(zhǎng)率：

總資產(chǎn)增長(zhǎng)率=本年資產(chǎn)增長(zhǎng)額÷年初資產(chǎn)總額×100%

本年資產(chǎn)增長(zhǎng)額=年末資產(chǎn)總額-年初資產(chǎn)總額

總資產(chǎn)增長(zhǎng)率越高，表明企業(yè)一定時(shí)間內(nèi)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)張的速度越快

3.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率：

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)額÷上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)總額×100%

本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)額=本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)

4.資本保值增值率

資本保值增值率是扣除客觀增減因素后所有者權(quán)益的期末總額與期初總額的比率

資本保值增值率=(期初所有者權(quán)益+本期利潤(rùn))÷期初所有者權(quán)益×100%

反映企業(yè)資本的運(yùn)營(yíng)效益與安全狀況。該指標(biāo)越高，表明企業(yè)的資本保全狀況越好，所有者權(quán)益增長(zhǎng)越快，債權(quán)人的債務(wù)越有保障，企業(yè)發(fā)展后勁越強(qiáng)

5.所有者權(quán)益增長(zhǎng)率：

所有者權(quán)益增長(zhǎng)率=本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額÷年初所有者權(quán)益×100%

本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額=年末所有者權(quán)益-年初所有者權(quán)益

所有者權(quán)益增長(zhǎng)率越高，表明企業(yè)的資本積累越多，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)、持續(xù)發(fā)展的能力越強(qiáng)

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