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如何計(jì)算現(xiàn)金流量

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：譚暢 2025-04-03 11:33:14

精選回答

東奧中級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2025-06-27 07:04:32

中級(jí)會(huì)計(jì)如何計(jì)算現(xiàn)金流量

在財(cái)務(wù)管理中，現(xiàn)金流量的計(jì)算是企業(yè)財(cái)務(wù)分析的重要組成部分?，F(xiàn)金流量通常分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)三類(lèi)。

1.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量

直接法：

公式：

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量=凈利潤(rùn)+調(diào)整項(xiàng)

其中調(diào)整項(xiàng)包括：

（1）折舊和攤銷(xiāo)

（2）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

（3）財(cái)務(wù)費(fèi)用(利息支出)

（4）存貨變動(dòng)

（5）應(yīng)收賬款變動(dòng)

（6）應(yīng)付賬款變動(dòng)

（7）其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的調(diào)整項(xiàng)

間接法：

公式：

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈收益+折舊+攤銷(xiāo)+資產(chǎn)減值準(zhǔn)備+財(cái)務(wù)費(fèi)用+存貨減少(或增加)+應(yīng)收賬款減少(或增加)+應(yīng)付賬款增加(或減少)+其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的調(diào)整項(xiàng)

2.投資活動(dòng)現(xiàn)金流量

計(jì)算公式：

投資活動(dòng)現(xiàn)金流量=投資活動(dòng)現(xiàn)金流入-投資活動(dòng)現(xiàn)金流出

現(xiàn)金流入：

（1）處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金

（2）處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金

（3）收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

現(xiàn)金流出：

（1）購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金

（2）投資支付的現(xiàn)金

（3）取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金

（4）支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

3.籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量

計(jì)算公式：

籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量=籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入-籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出

現(xiàn)金流入：

（1）吸收投資收到的現(xiàn)金

（2）取得借款收到的現(xiàn)金

（3）收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

現(xiàn)金流出：

（1）償還債務(wù)支付的現(xiàn)金

（2）分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金

（3）支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

4.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額

計(jì)算公式：

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量+投資活動(dòng)現(xiàn)金流量+籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量

5.期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額

計(jì)算公式：

期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額=期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額+現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額

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