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收益與風(fēng)險(xiǎn)——2025年中級(jí)會(huì)計(jì)《財(cái)務(wù)管理》公式

來(lái)源:東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編:王興2025-06-05 10:25:04

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收益與風(fēng)險(xiǎn)    
【知識(shí)點(diǎn)】收益與風(fēng)險(xiǎn)
【所屬章節(jié)】第二章  財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)


單期資產(chǎn)的收益率 = 資產(chǎn)價(jià)值(價(jià)格)的增值量 / 期初資產(chǎn)價(jià)值(價(jià)格)

=[利息(股息)收益 + 資本利得]/ 期初資產(chǎn)價(jià)值(價(jià)格)

= 利息(股息)收益率 + 資本利得收益率

為了便于比較和分析,對(duì)于計(jì)算期限短于或長(zhǎng)于一年的資產(chǎn),在計(jì)算收益率時(shí)一般要將不同期限的收益率轉(zhuǎn)化成年收益率。

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式中,σp 表示證券資產(chǎn)組合的標(biāo)準(zhǔn)差,它衡量的是證券資產(chǎn)組合的風(fēng)險(xiǎn);σ1 和 σ2 分別表示組合中兩項(xiàng)資產(chǎn)收益率的標(biāo)準(zhǔn)差;w1 和 w2

分別表示組合中兩項(xiàng)資產(chǎn)分別所占的價(jià)值比例;ρ1,2 反映兩項(xiàng)資產(chǎn)收益率的相關(guān)程度,即兩項(xiàng)資產(chǎn)收益率之間的相對(duì)運(yùn)動(dòng)狀態(tài),稱(chēng)為相關(guān)系數(shù)。理論上,相關(guān)系數(shù)介于區(qū)間[-1,1]內(nèi)。

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證券資產(chǎn)組合的預(yù)期收益率是組成證券資產(chǎn)組合的各種資產(chǎn)收益率的加權(quán)平均數(shù),其權(quán)數(shù)為各種資產(chǎn)在組合中的價(jià)值比例。

必要收益率 = 無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率 +β×(市場(chǎng)組合收益率 - 無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率)

即 R=Rf+β×(Rm-Rf

無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率 = 純粹利率(貨幣時(shí)間價(jià)值)+ 通貨膨脹補(bǔ)償率

必要收益率 = 無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率 + 風(fēng)險(xiǎn)收益率 = 純粹利率(貨幣時(shí)間價(jià)值)+ 通貨膨脹補(bǔ)償率 + 風(fēng)險(xiǎn)收益率

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注:以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試《財(cái)務(wù)管理》公式大全由東奧教研團(tuán)隊(duì)提供。

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