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《中級經(jīng)濟(jì)法》答疑精華:公司債券的發(fā)行

來源:東奧會計在線責(zé)編:楊曉宇2018-08-29 13:35:51

中級會計職稱考試科目時間安排請考生們參考準(zhǔn)考證上相關(guān)信息,目前各地區(qū)準(zhǔn)考證打印入口已陸續(xù)開放,考生們要按時打印??记耙欢螘r間的備考非常重要,東奧小編這里為大家?guī)怼吨屑壗?jīng)濟(jì)法》答疑精華,希望能夠幫助考生們解決困惑。

《中級經(jīng)濟(jì)法》答疑精華

東奧答疑介紹

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【例題】

恒利發(fā)展是在上海證券交易所掛牌的上市公司,股本總額10億元,主營業(yè)務(wù)為醫(yī)療器械研發(fā)與生產(chǎn)。

恒利發(fā)展擬通過非公開發(fā)行公司債券的方式籌集1億元資金,并初擬了發(fā)行方案,內(nèi)容如下:(1)擬發(fā)行的公司債券規(guī)模為1億元,期限5年,面值100元;(2)發(fā)行對象為不超過300名的合格投資者,其中:企事業(yè)單位、合伙企業(yè)的凈資產(chǎn)不得低于500萬元,個人投資者名下金融資產(chǎn)不得低于100萬元。董事會討論后,對上述方案中不符合證券法律制度規(guī)定的內(nèi)容進(jìn)行了修改。

恒利發(fā)展召開的臨時股東大會對公司債券發(fā)行事項進(jìn)行了表決,出席該次股東大會的股東共持有4.5億股有表決權(quán)的股票,發(fā)行公司債券的議案獲得2.3億股贊成票。在表決中,持股比例為0.1%的股東孫某投了反對票,孫某要求公司回購其持有的恒利發(fā)展的全部股份,被公司拒絕。

要求:

根據(jù)上述內(nèi)容,分別回答下列問題。

(1)恒利發(fā)展初擬的非公開發(fā)行公司債券方案中,有哪些內(nèi)容不符合證券法律制度的規(guī)定?并分別說明理由。

(2)臨時股東大會作出的公司債券發(fā)行決議,是否符合法定表決權(quán)比例?并說明理由。

(3)恒利發(fā)展是否有義務(wù)回購股東孫某所持公司的股份?并說明理由。

【正確答案】

①合格投資者的數(shù)量不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,非公開發(fā)行的公司債券應(yīng)當(dāng)向合格投資者發(fā)行,每次發(fā)行對象不得超過200人;②對投資者的資質(zhì)要求不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,企事業(yè)單位法人、合伙企業(yè)的凈資產(chǎn)應(yīng)不低于人民幣1000萬元,個人投資者名下金融資產(chǎn)應(yīng)不低于人民幣300萬元。參考教材P128。

【知識點(diǎn)】公司債券的發(fā)行

【正確答案】

符合法定比例。根據(jù)規(guī)定,非公開發(fā)行公司債券屬于股東大會的一般決議,應(yīng)由出席股東大會的股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過。在本題中,出席本次股東大會的股東共持有表決權(quán)4.5億股,非公開發(fā)行公司債券獲得贊成票2.3億股,超過了半數(shù)。參考教材P128。

【知識點(diǎn)】公司債券的發(fā)行

【正確答案】

恒利發(fā)展沒有義務(wù)回購孫某的股份。根據(jù)規(guī)定,股份有限公司異議股份的回購請求權(quán)僅限于對股東大會作出的公司合并、分立決議持有異議。本題所述情形不涉及公司合并、分立,孫某無權(quán)要求回購股份。參考教材P70。

【知識點(diǎn)】股份轉(zhuǎn)讓

【問題】

老師,發(fā)行債券是普通決議事項。那如果是發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券呢,也是普通決議事項嗎?

【回答】

尊敬的學(xué)員,您好:

是的,您的理解是正確的,發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券也是普通決議事項。

明天的你會感激現(xiàn)在拼命的自己,加油!

備考《中級經(jīng)濟(jì)法》,考生們需要記憶的東西較多,要注意理清知識框架,建立知識體系,從而實(shí)現(xiàn)高效備考,逆襲提分。更多《中級經(jīng)濟(jì)法》答疑精華內(nèi)容,敬請關(guān)注!

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