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《中級經濟法》答疑精華:一般納稅人應納稅額的計算

來源:東奧會計在線責編:楊曉宇2018-08-31 14:02:25

2018年中級會計職稱考前復習遇到難題不要慌,東奧小編這里為大家?guī)怼吨屑壗洕ā反鹨删A,總結了考生們在備考過程中遇到的高頻問題及解答,希望對大家有幫助。

中級經濟法答疑精華

東奧答疑介紹

為了解決各位考生的疑問,東奧特此推出答疑服務,目的只為讓您輕松通過中級會計職稱考試。我們擁有專業(yè)的答疑老師為您及時解決疑問。給您最專業(yè)的回答,最細心的幫助。

【例題】

甲公司為增值稅一般納稅人,主要提供餐飲、住宿服務。2017年8月有關經營情況如下:

(1)提供餐飲、住宿服務取得含增值稅收入1431萬元;

(2)出租餐飲設備取得含增值稅收入29.25萬元,出租2017年5月購置的房屋取得含增值稅收入5.55萬元;

(3)發(fā)生員工出差火車票、飛機票支出合計10萬元;

(4)支付技術咨詢服務費,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.2萬元;

(5)購進衛(wèi)生用具一批,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.7萬元;

(6)從農業(yè)合作社購進蔬菜,取得農產品銷售發(fā)票注明買價100萬元。

已知:取得的扣稅憑證均已通過稅務機關認證。

要求:

根據(jù)上述資料,分別回答下列小題。

(1)計算甲公司當月的增值稅銷項稅額;

(2)計算業(yè)務(6)中甲公司可以抵扣的進項稅額;

(3)計算甲公司當月的增值稅應納稅額。

【正確答案】

甲公司當月提供餐飲、住宿服務應確認的增值稅銷項稅額=1431÷(1+6%)×6%=81(萬元);

甲公司當月出租餐飲設備應確認的增值稅銷項稅額=29.25÷(1+17%)×17%=4.25(萬元);

甲公司當月出租房屋應確認的增值稅銷項稅額=5.55÷(1+11%)×11%=0.55(萬元);

甲公司當月的增值稅銷項稅額=81+4.25+0.55=85.8(萬元)。

【知識點】銷項稅額的確定

【正確答案】

業(yè)務(6)中甲公司可以抵扣的進項稅額=100×11%=11(萬元)。

【知識點】進項稅額的確定

【正確答案】

甲公司當月的增值稅應納稅額=85.8-1.2-1.7-11=71.9(萬元)。

【知識點】一般納稅人應納稅額的計算

【問題】

從合作社中取得的蔬菜發(fā)票買價是含稅吧?

【回答】

尊敬的學員,您好:

是不含稅的。但是可以抵扣進項,是國家為了鼓勵農業(yè)發(fā)展提供的優(yōu)惠政策。

您了解一下。

祝您學習愉快!

從歷年《中級經濟法》考試來看,客觀題分值占比較大,其中多選題每道分值較高,因此,考生們在做多選題的時候要認真審題,避免錯選、漏選、多選,盡量拿下更多分值。最后,預祝大家2018中級會計職稱考試輕松過關!

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