2018年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考前復(fù)習(xí)遇到難題不要慌，東奧小編這里為大家?guī)怼吨屑?jí)經(jīng)濟(jì)法》答疑精華，總結(jié)了考生們?cè)趥淇歼^程中遇到的高頻問題及解答，希望對(duì)大家有幫助。

東奧答疑介紹

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【例題】

甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供餐飲、住宿服務(wù)。2017年8月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

(1)提供餐飲、住宿服務(wù)取得含增值稅收入1431萬元;

(2)出租餐飲設(shè)備取得含增值稅收入29.25萬元，出租2017年5月購置的房屋取得含增值稅收入5.55萬元;

(3)發(fā)生員工出差火車票、飛機(jī)票支出合計(jì)10萬元;

(4)支付技術(shù)咨詢服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.2萬元;

(5)購進(jìn)衛(wèi)生用具一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.7萬元;

(6)從農(nóng)業(yè)合作社購進(jìn)蔬菜,取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明買價(jià)100萬元。

已知：取得的扣稅憑證均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

要求：

根據(jù)上述資料，分別回答下列小題。

(1)計(jì)算甲公司當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額;

(2)計(jì)算業(yè)務(wù)(6)中甲公司可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;

(3)計(jì)算甲公司當(dāng)月的增值稅應(yīng)納稅額。

【正確答案】

甲公司當(dāng)月提供餐飲、住宿服務(wù)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=1431÷(1+6%)×6%=81(萬元);

甲公司當(dāng)月出租餐飲設(shè)備應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=29.25÷(1+17%)×17%=4.25(萬元);

甲公司當(dāng)月出租房屋應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=5.55÷(1+11%)×11%=0.55(萬元);

甲公司當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額=81+4.25+0.55=85.8(萬元)。

【知識(shí)點(diǎn)】銷項(xiàng)稅額的確定

【正確答案】

業(yè)務(wù)(6)中甲公司可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=100×11%=11(萬元)。

【知識(shí)點(diǎn)】進(jìn)項(xiàng)稅額的確定

【正確答案】

甲公司當(dāng)月的增值稅應(yīng)納稅額=85.8-1.2-1.7-11=71.9(萬元)。

【知識(shí)點(diǎn)】一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

【問題】

從合作社中取得的蔬菜發(fā)票買價(jià)是含稅吧?

【回答】

尊敬的學(xué)員，您好：

是不含稅的。但是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)，是國家為了鼓勵(lì)農(nóng)業(yè)發(fā)展提供的優(yōu)惠政策。

您了解一下。

祝您學(xué)習(xí)愉快！

從歷年《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》考試來看，客觀題分值占比較大，其中多選題每道分值較高，因此，考生們?cè)谧龆噙x題的時(shí)候要認(rèn)真審題，避免錯(cuò)選、漏選、多選，盡量拿下更多分值。最后，預(yù)祝大家2018中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試輕松過關(guān)！