公司債券_2019年中級會計經濟法必備知識點
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【內容導航】
公開發(fā)行公司債券
非公開發(fā)行公司債券
公司債券的上市
【所屬章節(jié)】
第二章公司法律制度
【知識點】公司債券
公司債券
1、公開發(fā)行公司債券
1.公開發(fā)行公司債券的一般條件
(1)股份有限公司的凈資產不低于人民幣3000萬元，有限責任公司的凈資產不低于人民幣6000萬元;
(2)累計債券余額不超過公司凈資產的40%;
(3)最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息;
(4)籌集的資金投向符合國家產業(yè)政策;
(5)債券的利率不超過國務院限定的利率水平;
(6)國務院規(guī)定的其他條件。
2.面向公眾投資者公開發(fā)行公司債券的特殊條件
資信狀況符合以下標準的公司債券可以向公眾投資者公開發(fā)行，也可以自主選擇僅面向合格投資者公開發(fā)行：
(1)發(fā)行人最近3年無債務違約或者遲延支付本息的事實;
(2)發(fā)行人最近3個會計年度實現的年均可分配利潤不少于債券1年利息的1.5倍;
(3)債券信用評級達到AAA級;
(4)中國證監(jiān)會根據投資者保護的需要規(guī)定的其他條件。
3.不得再次公開發(fā)行公司債券的情形
(1)前一次公開發(fā)行的公司債券尚未募足;
(2)對已發(fā)行的公司債券或者其他債務有違約或者遲延支付本息的事實，仍處于繼續(xù)狀態(tài);
(3)違反《證券法》規(guī)定，改變公開發(fā)行公司債券所募資金的用途;
(4)最近36個月內公司財務會計文件存在虛假記載，或者公司存在其他重大違法行為;
(5)本次發(fā)行申請文件存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏;
(6)嚴重損害投資者合法權益和社會公共利益的其他情形。
4.信用評級
5.公司債券的分期發(fā)行
2、非公開發(fā)行公司債券
1.非公開發(fā)行的公司債券應當向合格投資者發(fā)行，不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式，每次發(fā)行對象不得超過200人。
2.非公開發(fā)行的公司債券僅限于在合格投資者范圍內轉讓;轉讓后，持有同次發(fā)行債券的合格投資者合計不得超過200人。
3.發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員以及持股比例超過5%的股東，可以參與本公司非公開發(fā)行公司債券的認購與轉讓，不受合格投資者資質條件的限制。
4.非公開發(fā)行公司債券是否進行信用評級由發(fā)行人確定，并在債券募集說明書中披露。
3、公司債券的上市
1.上市條件
(1)公司債券的期限為1年以上;
(2)公司債券實際發(fā)行額不少于人民幣5000萬元;
(3)公司申請債券上市時應符合法定的公司債券發(fā)行條件。
2.暫停上市
(1)公司有重大違法行為;
(2)公司情況發(fā)生重大變化不符合公司債券上市條件;
(3)公司債券所募集資金不按照核準的用途使用;
(4)未按照公司債券募集辦法履行義務;
(5)公司最近2年連續(xù)虧損。
3.終止上市
(1)公司有重大違法行為，經查實后果嚴重的;
(2)公司情況發(fā)生重大變化不符合公司債券上市條件，在限期內未能消除的;
(3)公司債券所募集資金不按照核準的用途使用，在限期內未能消除的;
(4)未按照公司債券募集辦法履行義務，經查實后果嚴重的;
(5)公司最近2年連續(xù)虧損，在限期內未能消除的;
(6)公司解散或者被宣告破產的。
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注：以上內容選自郭守杰老師《經濟法》授課講義
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