企業(yè)所得稅的基礎(chǔ)知識_2019年中級會計(jì)《經(jīng)濟(jì)法》隨堂練習(xí)

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：張帆2019-06-14 12:05:44

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中級會計(jì)的學(xué)習(xí)中，知識點(diǎn)與習(xí)題是相輔相成的，將知識點(diǎn)在習(xí)題中運(yùn)用，用習(xí)題鞏固知識點(diǎn)，兩者并重才會在學(xué)習(xí)中不斷進(jìn)步！

企業(yè)所得稅的基礎(chǔ)知識_2019年中級會計(jì)《經(jīng)濟(jì)法》隨堂練習(xí)

【真題1·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列取得收入的主體中，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的有( )。(2017年)

A.國有獨(dú)資公司

B.股份有限公司

C.合伙企業(yè)

D.高等院校

【答案】ABD

【解析】企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織，但不包括個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。

【真題2·單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列主體屬于居民企業(yè)的是( )。(2017年)

A.依照外國法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

B.依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

C.依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)

D.依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境外的企業(yè)

【答案】A

【解析】判斷是否為居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有二：(1)注冊地在中國境內(nèi);(2)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)。上述標(biāo)準(zhǔn)符合其一即為居民企業(yè)，上述標(biāo)準(zhǔn)均不符合即為非居民企業(yè)。選項(xiàng)ABCD均依外國法律成立(即注冊地在國外)，所以考生的關(guān)注點(diǎn)應(yīng)集中在“實(shí)際管理機(jī)構(gòu)是否在中國境內(nèi)”，顯然只有選項(xiàng)A可選。

【真題3·判斷題】非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，僅就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。( )(2015年)

【答案】×

【解析】非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

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注：以上內(nèi)容選自楊千紫老師《經(jīng)濟(jì)法》授課講義

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