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企業(yè)特殊業(yè)務(wù)的所得稅處理_2019年中級會計經(jīng)濟法必備知識點

來源:東奧會計在線責(zé)編:張帆2019-06-27 11:01:54

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企業(yè)特殊業(yè)務(wù)的所得稅處理_2019年中級會計經(jīng)濟法必備知識點

【內(nèi)容導(dǎo)航】

企業(yè)特殊業(yè)務(wù)的所得稅處理

【所屬章節(jié)】

第七章 企業(yè)所得稅法律制度

【知識點】企業(yè)特殊業(yè)務(wù)的所得稅處理

企業(yè)特殊業(yè)務(wù)的所得稅處理

1.對于企業(yè)債務(wù)重組所得超過該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50%的,可在今后5個納稅年度內(nèi)均勻計入所得額;低于50%的則應(yīng)計入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額,當(dāng)年納稅。

2.居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,可在不超過5年期限內(nèi),分期均勻計入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額,按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。

【解釋】企業(yè)對外投資的非貨幣性資產(chǎn),應(yīng)進行評估并按評估后的公允價值扣除計稅基礎(chǔ)后的余額計算確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;被投資企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ),應(yīng)按非貨幣性資產(chǎn)的公允價值確定。

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注:以上內(nèi)容選自郭守杰老師《經(jīng)濟法》授課講義

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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