免征企業(yè)所得稅_2019年中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法熱門答疑
來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張帆2019-07-31 10:45:14
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【問題】
2018年6月，甲公司向境外乙公司(未在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所)分配股息折合人民幣1000萬元。已知預(yù)提所得稅稅率為10%。甲公司應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅款為( )萬元。
A.50
B.100
C.75
D.37.5
正確答案:B
如果題目改成在境內(nèi)設(shè)立了機(jī)構(gòu)場所，那是免征企業(yè)所得稅對(duì)嗎?
【答疑】
不一定哦，如果是在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，并且取得與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場所是實(shí)際聯(lián)系的所得，那么是免稅的，如果沒有實(shí)際聯(lián)系，那么還是要納稅的。
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注：答疑內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)
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