2019年中級會計經(jīng)濟法沖關必刷習題-8.25
備考中級會計考試，需要大家拿出一鼓作氣的精神，堅持到最后，相信一分耕耘一分收獲！今日沖關必刷題小編已更新，快來一起做題吧！
銷售額確定的基本規(guī)則沖關必刷題
【單選題】甲快遞公司(以下簡稱“甲公司”)為增值稅一般納稅人。2018年10月，甲公司購進小貨車，取得的增值稅專用發(fā)票已通過認證，發(fā)票上注明價款111萬元、稅額17.76萬元;開具普通發(fā)票收取派送收入823.62萬元(含增值稅，增值稅稅率6%)、陸路運輸收入116.6萬元(含增值稅，增值稅稅率10%)。甲公司當月上述業(yè)務應繳納的增值稅稅額為( )萬元。
A.85.47
B.39.46
C.43.32
D.53.22
【答案】B
【解析】(1)“823.62萬元”“116.6萬元”題目明確交代為含增值稅金額，應當價稅分離。(2)甲公司應繳納增值稅=823.62÷(1+6%)×6%+116.6÷(1+10%)×10%-17.76=39.46(萬元)。
核定銷售額沖關必刷題
【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事服裝的生產(chǎn)與銷售。2018年10月發(fā)生如下業(yè)務：銷售1000套新款服裝，市價為每套200元(不含增值稅，增值稅稅率16%)，將該款服裝300套用于員工福利，該款服裝成本為每套140元，成本利潤率為10%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司當月增值稅銷項稅額為( )元。
A.32000
B.41600
C.32032
D.39392
【答案】B
【解析】(1)自產(chǎn)的服裝用于職工福利，視同銷售，需要確認銷項稅額;(2)核定銷售額時，由于該款服裝有市價，應使用市價，而無須組成計稅價格。因此，甲公司當月增值稅銷項稅額=(1000+300)×200×16%=41600(元)。
營改增業(yè)務銷售額的特殊規(guī)定沖關必刷題
【單選題】甲商業(yè)銀行W分行為增值稅一般納稅人，2018年第3季度取得含增值稅貸款利息收入6360萬元，支付存款利息1590萬元;取得含增值稅轉貸利息收入530萬元，支付轉貸利息477萬元。已知，金融服務適用增值稅稅率6%。甲商業(yè)銀行W分行第3季度貸款及轉貸業(yè)務增值稅銷項稅額是( )萬元。
A.273
B.300
C.390
D.363
【答案】C
【解析】貸款服務，以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額，即“全額計稅”，并無可以減除的支出項目，題目提及的“存款利息”支出、“轉貸利息”支出，均不得從收入中減除。因此，甲商業(yè)銀行W分行第3季度貸款及轉貸業(yè)務增值稅銷項稅額=(6360+530)÷(1+6%)×6%=390(萬元)。
注：以上中級會計考試相關沖關習題內(nèi)容出自東奧教研團隊
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