2019年中級會計經(jīng)濟(jì)法沖關(guān)必刷習(xí)題-8.25

來源：東奧會計在線責(zé)編：張帆2019-08-21 20:56:52

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2019年中級會計經(jīng)濟(jì)法沖關(guān)必刷習(xí)題-8.25

銷售額確定的基本規(guī)則沖關(guān)必刷題

【單選題】甲快遞公司(以下簡稱“甲公司”)為增值稅一般納稅人。2018年10月，甲公司購進(jìn)小貨車，取得的增值稅專用發(fā)票已通過認(rèn)證，發(fā)票上注明價款111萬元、稅額17.76萬元;開具普通發(fā)票收取派送收入823.62萬元(含增值稅，增值稅稅率6%)、陸路運(yùn)輸收入116.6萬元(含增值稅，增值稅稅率10%)。甲公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅稅額為( )萬元。

A.85.47

B.39.46

C.43.32

D.53.22

【答案】B

【解析】(1)“823.62萬元”“116.6萬元”題目明確交代為含增值稅金額，應(yīng)當(dāng)價稅分離。(2)甲公司應(yīng)繳納增值稅=823.62÷(1+6%)×6%+116.6÷(1+10%)×10%-17.76=39.46(萬元)。

核定銷售額沖關(guān)必刷題

【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事服裝的生產(chǎn)與銷售。2018年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：銷售1000套新款服裝，市價為每套200元(不含增值稅，增值稅稅率16%)，將該款服裝300套用于員工福利，該款服裝成本為每套140元，成本利潤率為10%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為( )元。

A.32000

B.41600

C.32032

D.39392

【答案】B

【解析】(1)自產(chǎn)的服裝用于職工福利，視同銷售，需要確認(rèn)銷項(xiàng)稅額;(2)核定銷售額時，由于該款服裝有市價，應(yīng)使用市價，而無須組成計稅價格。因此，甲公司當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額=(1000+300)×200×16%=41600(元)。

營改增業(yè)務(wù)銷售額的特殊規(guī)定沖關(guān)必刷題

【單選題】甲商業(yè)銀行W分行為增值稅一般納稅人，2018年第3季度取得含增值稅貸款利息收入6360萬元，支付存款利息1590萬元;取得含增值稅轉(zhuǎn)貸利息收入530萬元，支付轉(zhuǎn)貸利息477萬元。已知，金融服務(wù)適用增值稅稅率6%。甲商業(yè)銀行W分行第3季度貸款及轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額是( )萬元。

A.273

B.300

C.390

D.363

【答案】C

【解析】貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額，即“全額計稅”，并無可以減除的支出項(xiàng)目，題目提及的“存款利息”支出、“轉(zhuǎn)貸利息”支出，均不得從收入中減除。因此，甲商業(yè)銀行W分行第3季度貸款及轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額=(6360+530)÷(1+6%)×6%=390(萬元)。

注：以上中級會計考試相關(guān)沖關(guān)習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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