2019年中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法沖關(guān)必刷習(xí)題-8.26

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張帆2019-08-21 20:56:56

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2019年中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法沖關(guān)必刷習(xí)題-8.26

進(jìn)項(xiàng)稅額確定的一般規(guī)定沖關(guān)必刷題

【例題3·多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)的下列服務(wù)或貨物所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得抵扣的有( )。(2017年)

A.購進(jìn)的貸款服務(wù)

B.購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)

C.購進(jìn)的用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的貨物

D.購進(jìn)的專用于免征增值稅項(xiàng)目的專利技術(shù)

【答案】ABCD

【解析】(1)一般納稅人購進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)(選項(xiàng)B)、貸款服務(wù)(選項(xiàng)A)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;(2)一般納稅人將購進(jìn)的貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目(選項(xiàng)C)、增值稅免稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;(3)一般納稅人購進(jìn)的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))和不動(dòng)產(chǎn)專用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目(選項(xiàng)D)、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

進(jìn)項(xiàng)稅額的“扣減”與“轉(zhuǎn)增”沖關(guān)必刷題

【計(jì)算】甲公司是增值稅一般納稅人，2019年2月將職工健身房里的一批電腦改用于生產(chǎn)車間，該批電腦購進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為10萬元、增值稅稅額為1.6萬元。已知，截至2019年2月，甲公司為該批電腦計(jì)提的符合規(guī)定的折舊額為0.48萬元，電腦的增值稅稅率為16%。計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅。

【答案】甲公司將用于不得抵扣用途(職工福利)的外購電腦改為可以抵扣用途(生產(chǎn)車間)，在改變用途的次月(3月)就上述業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(11.6-0.48)÷(1+16%)×16%=1.53(萬元)。

注：以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試相關(guān)沖關(guān)習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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