2019年中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法沖關(guān)必刷習(xí)題-8.29

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張帆2019-08-21 21:00:24

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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考前的每一天對(duì)我們都十分珍貴，希望考生們好好把握。小編為大家準(zhǔn)備了中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法沖關(guān)必刷題，供大家練習(xí)！

2019年中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法沖關(guān)必刷習(xí)題-8.29

企業(yè)所得稅的納稅人沖關(guān)必刷題

【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列取得收入的主體中，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的有( )。

A.國(guó)有獨(dú)資公司

B.股份有限公司

C.合伙企業(yè)

D.高等院校

【答案】ABD

【解析】企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的其他組織，但不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算沖關(guān)必刷題

【例題·單選題】甲公司屬于國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額1000萬(wàn)元，減免稅額10萬(wàn)元，抵免稅額20萬(wàn)元。甲公司當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額為( )萬(wàn)元。

A.120

B.140

C.150

D.130

【答案】A

【解析】甲公司當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=1000×15%-10-20=120(萬(wàn)元)。

企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)時(shí)間沖關(guān)必刷題

【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)確認(rèn)收入的表述中，正確的是( )。

A.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.特許權(quán)使用費(fèi)收入，應(yīng)于許可方收到特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.接受捐贈(zèng)收入，按照捐贈(zèng)方作出捐贈(zèng)決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

【答案】A

【解析】(1)選項(xiàng)B：應(yīng)于“轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效，且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)”，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);(2)選項(xiàng)C：按照“合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期”確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);(3)選項(xiàng)D：按照“實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期”確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

注：以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試相關(guān)沖關(guān)習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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