2019年中級會計經(jīng)濟(jì)法沖關(guān)必刷習(xí)題-8.31

來源：東奧會計在線責(zé)編：張帆2019-08-21 21:10:41

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中級會計職稱備考正處于沖刺階段，建議大家在這一時間段多做習(xí)題，進(jìn)一步夯實基礎(chǔ)知識，同時掌握好重要的知識點。小編為大家準(zhǔn)備了沖關(guān)必刷題，快來看看吧！

2019年中級會計經(jīng)濟(jì)法沖關(guān)必刷習(xí)題-8.31

與生產(chǎn)經(jīng)營直接相關(guān)的重要扣除項目沖關(guān)必刷題

【單選題】甲公司2016年的年度利潤總額為300萬元，當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈支出為50萬元。甲公司在計算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出的數(shù)額為( )萬元。

A.50

B.30

C.45

D.36

【答案】D

【解析】(1)扣除限額=300×12%=36(萬元);(2)實際發(fā)生額50萬元，超過了稅法規(guī)定的扣除限額36萬元，在計算2016年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時只能扣除36萬元，其余14萬元可以結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)扣除。

與生產(chǎn)經(jīng)營直接相關(guān)的其他扣除項目沖關(guān)必刷題

【單選題】2015年6月，甲公司向乙公司臨時拆借資金200萬元，借款期限為4個月，甲公司支付利息8萬元。已知金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款的月利率為0.3%，同期存款的月利率為0.1%。甲公司在計算2015年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，該項借款利息允許扣除的金額為( )萬元。

A.8

B.2.4

C.0.8

D.0.6

【答案】B

【解析】非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按金融企業(yè)同期同類“貸款”利率計算的數(shù)額部分，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除。因此，該項借款利息允許扣除的金額=200×0.3%×4=2.4(萬元)。

注：以上中級會計考試相關(guān)沖關(guān)習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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