公開發(fā)行公司債券_2020年中級會計經(jīng)濟法必備知識點

來源：東奧會計在線責(zé)編：zhangfan2020-06-05 12:03:22

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公開發(fā)行公司債券_2020年中級會計經(jīng)濟法必備知識點

【內(nèi)容導(dǎo)航】

公開發(fā)行公司債券

【所屬章節(jié)】

第四章金融法律制度——第一節(jié)證券法律制度

【知識點】公開發(fā)行公司債券

公開發(fā)行公司債券

		面向合格投資者公開發(fā)行	面向公眾投資者公開發(fā)行
發(fā)行條件	應(yīng)當符合的條件	發(fā)行人具備健全且運行良好的組織機構(gòu)
		發(fā)行人最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息	發(fā)行人最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息的1.5倍
		應(yīng)當進行債券信用評級	債券信用評級達到AAA級
	不得再次公開發(fā)行公司債券的情形	對已公開發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者延遲支付本息的事實，仍處于繼續(xù)狀態(tài)	發(fā)行人最近3年有債務(wù)違約或者遲延支付本息的事實
		違反證券法規(guī)定，改變公開發(fā)行公司債券所募資金的用途
	資金用途	公開發(fā)行公司債券募集的資金，必須按照公司債券募集辦法所列資金用途使用；改變資金用途，必須經(jīng)債券持有人會議作出決議
		公開發(fā)行公司債券籌集的資金，不得用于彌補虧損和非生產(chǎn)性支出
		除金融類企業(yè)，募集資金不得轉(zhuǎn)借他人
發(fā)行程序	注冊制	自2020年3月1日起，公開發(fā)行公司債券，由上交所、深交所負責(zé)受理、審核，報中國證監(jiān)會履行發(fā)行注冊程序。中國證監(jiān)會應(yīng)自受理公司債券發(fā)行申請文件之日起3個月內(nèi)，依法作出予以注冊或者不予注冊的決定
	一次核準、分期發(fā)行	（1）公開發(fā)行公司債券，可以申請一次核準、分期發(fā)行。自中國證監(jiān)會核準發(fā)行之日起，發(fā)行人應(yīng)當在12個月內(nèi)完成首期發(fā)行，剩余數(shù)量應(yīng)當在24個月內(nèi)發(fā)行完畢（2）公開發(fā)行公司債券的募集說明書自最后簽署之日起6個月內(nèi)有效【提示】“一次核準、分期發(fā)行”是核準制下的提法，公開發(fā)行公司債券實行注冊制后，很可能繼續(xù)實行“一次注冊、分期發(fā)行”，該內(nèi)容教材有收錄，也比較容易形成考題，仍然建議考生把握