公開發(fā)行公司債券_2020年中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法必備知識(shí)點(diǎn)
中級(jí)會(huì)計(jì)的學(xué)習(xí)是一個(gè)不斷發(fā)現(xiàn)自己?jiǎn)栴}，并解決問題的過程，想要順利通過考試，不斷提升自己的能力，從現(xiàn)在開始就好好學(xué)習(xí)基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)吧！輕1同步習(xí)題班，學(xué)練結(jié)合橫掃盲區(qū)>>
【內(nèi)容導(dǎo)航】
公開發(fā)行公司債券
【所屬章節(jié)】
第四章金融法律制度——第一節(jié)證券法律制度
【知識(shí)點(diǎn)】公開發(fā)行公司債券
公開發(fā)行公司債券
面向合格投資者公開發(fā)行 | 面向公眾投資者公開發(fā)行 | ||
發(fā)行條件 | 應(yīng)當(dāng)符合的條件 | 發(fā)行人具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu) | |
發(fā)行人最近3年平均可分配利潤(rùn)足以支付公司債券1年的利息 | 發(fā)行人最近3年平均可分配利潤(rùn)足以支付公司債券1年的利息的1.5倍 | ||
應(yīng)當(dāng)進(jìn)行債券信用評(píng)級(jí) | 債券信用評(píng)級(jí)達(dá)到AAA級(jí) | ||
不得再次公開發(fā)行公司債券的情形 | 對(duì)已公開發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者延遲支付本息的事實(shí)，仍處于繼續(xù)狀態(tài) | 發(fā)行人最近3年有債務(wù)違約或者遲延支付本息的事實(shí) | |
違反證券法規(guī)定，改變公開發(fā)行公司債券所募資金的用途 | |||
資金用途 | 公開發(fā)行公司債券募集的資金，必須按照公司債券募集辦法所列資金用途使用；改變資金用途，必須經(jīng)債券持有人會(huì)議作出決議 | ||
公開發(fā)行公司債券籌集的資金，不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出 | |||
除金融類企業(yè)，募集資金不得轉(zhuǎn)借他人 | |||
發(fā)行程序 | 注冊(cè)制 | 自2020年3月1日起，公開發(fā)行公司債券，由上交所、深交所負(fù)責(zé)受理、審核，報(bào)中國證監(jiān)會(huì)履行發(fā)行注冊(cè)程序。中國證監(jiān)會(huì)應(yīng)自受理公司債券發(fā)行申請(qǐng)文件之日起3個(gè)月內(nèi)，依法作出予以注冊(cè)或者不予注冊(cè)的決定 | |
一次核準(zhǔn)、分期發(fā)行 | （1）公開發(fā)行公司債券，可以申請(qǐng)一次核準(zhǔn)、分期發(fā)行。自中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)發(fā)行之日起，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在12個(gè)月內(nèi)完成首期發(fā)行，剩余數(shù)量應(yīng)當(dāng)在24個(gè)月內(nèi)發(fā)行完畢 （2）公開發(fā)行公司債券的募集說明書自最后簽署之日起6個(gè)月內(nèi)有效 【提示】“一次核準(zhǔn)、分期發(fā)行”是核準(zhǔn)制下的提法，公開發(fā)行公司債券實(shí)行注冊(cè)制后，很可能繼續(xù)實(shí)行“一次注冊(cè)、分期發(fā)行”，該內(nèi)容教材有收錄，也比較容易形成考題，仍然建議考生把握 | ||
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注：以上知識(shí)點(diǎn)選自黃潔洵老師《經(jīng)濟(jì)法》授課講義
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