2020年中級會計經(jīng)濟法高頻易錯題_當(dāng)期進(jìn)項稅額的確定
中級會計職稱考試即將到來，剩余備考時間尤為珍貴，考生們要調(diào)整好心態(tài)，規(guī)劃好學(xué)習(xí)時間！小編為大家整理了高頻易錯題解析，抓緊時間復(fù)習(xí)一下吧！
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【多項選擇題】
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人取得的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有( )。
A.納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用
B.購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)
C.納稅人租入固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費
D.用于集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物、
【正確答案】A,B,D
【答案解析】
(1)納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣，A選項正確;(2)購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)不得抵扣進(jìn)項，B選項正確;(3)自2018年1月1日起，納稅人租入固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中全額抵扣，C選項錯誤;(4)用于集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物不得抵扣進(jìn)項稅額，D選項正確。
【錯誤率】76.00%
【解題思路】本題考核的是當(dāng)期進(jìn)項稅額的確定，詳細(xì)考核的是不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額的情形?？梢詤⒖冀滩?87頁。選項C，自2018年1月1日起，納稅人租入固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中全額抵扣。選項A,納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。本題首先看用途，其次根據(jù)用途區(qū)分是否可抵扣?？偨Y(jié)來說就是，分析是否用于可抵扣用途。注意不要混淆。
注：以上中級會計考試高頻易錯題由東奧教研專家團隊提供
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