2020年中級會計經(jīng)濟(jì)法高頻易錯題_增值稅專用發(fā)票
距離2020年中級會計考試越來越近，考生們在最后的時間里，一定要爭分奪秒的復(fù)習(xí)，下面小編為大家整理了中級會計《經(jīng)濟(jì)法》科目的高頻易錯題，快來打卡學(xué)習(xí)吧！
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【多項選擇題】
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人的下列銷售行為中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有( )。
A.向境外單位提供的完全在境外消費的知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)
B.某自然人銷售手機(jī)
C.向某公司提供經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，向該公司收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費
D.金融商品轉(zhuǎn)讓
【正確答案】A,B,C,D
【答案解析】
1.屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：
(1)向消費者個人銷售貨物或者勞務(wù)的;
(2)銷售貨物或者勞務(wù)適用免稅規(guī)定的。(向境外單位提供的完全在境外消費的知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)，屬于免稅規(guī)定，故A選項正確)2.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額。向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費，不得開具增值稅專用發(fā)票，C選項正確。3.金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票，D選項正確。
【錯誤率】73.00%
【解題思路】本題考核的是增值稅專用發(fā)票，可以參考教材306頁，按照增值稅專用發(fā)票相關(guān)規(guī)定：增值稅小規(guī)模納稅人(其他個人除外)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，可以根據(jù)需要，自 愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票。選項B，某自然人銷售手機(jī)，某自然人屬于其他個人的范疇內(nèi)，所以也屬于不能開具增值稅專用發(fā)票的情況。
注：以上中級會計考試高頻易錯題由東奧教研專家團(tuán)隊提供
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