公開發(fā)行_2021年中級會計經(jīng)濟法預習知識點
聰明出于勤奮，天才在于積累。想要順利通過中級會計考試，就必須擁有勤奮的態(tài)度，和知識的積累。下面東奧小編為大家準備了預習階段知識點，快來看看吧。
【內(nèi)容導航】
公開發(fā)行
【所屬章節(jié)】
第二章公司法律制度
【知識點】公開發(fā)行
公開發(fā)行
1.根據(jù)《證券法》的規(guī)定，有下列情形之一的，為公開發(fā)行：
(1)向不特定對象發(fā)行證券;
(2)向特定對象發(fā)行證券累計超過200人，但依法實施員工持股計劃的員工人數(shù)不計算在內(nèi)。
【解釋】非公開發(fā)行證券，不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式;反而言之，如果采用了廣告、公開勸誘等方式宣傳證券發(fā)行活動，即可認定其構成了公開發(fā)行。
2.注冊制
根據(jù)《證券法》的規(guī)定，公開發(fā)行證券，必須符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的條件，并依法報經(jīng)國務院證券監(jiān)督管理機構或者國務院授權的部門注冊。證券發(fā)行注冊制的具體范圍、實施步驟，由國務院規(guī)定。
【解釋】2020年2月29日，國務院辦公廳印發(fā)《關于貫徹實施修訂后的證券法有關工作的通知》?！锻ㄖ诽岢觯€(wěn)步推進證券公開發(fā)行注冊制。一是分步實施股票公開發(fā)行注冊制改革。中國證監(jiān)會要會同有關方面，進一步完善科創(chuàng)板相關制度規(guī)則，提高注冊審核透明度，優(yōu)化工作程序。
研究制定在深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板試點股票公開發(fā)行注冊制的總體方案，并積極創(chuàng)造條件，適時提出在證券交易所其他板塊和國務院批準的其他全國性證券交易場所實行股票公開發(fā)行注冊制的方案，相關方案經(jīng)國務院批準后實施。在證券交易所有關板塊和國務院批準的其他全國性證券交易場所的股票公開發(fā)行實行注冊制前，繼續(xù)實行核準制。二是落實好公司債券公開發(fā)行注冊制要求。公開發(fā)行公司債券應當依法經(jīng)證監(jiān)會或者國家發(fā)展改革委注冊。
3.公司首次公開發(fā)行股票的基本條件
(1)具備健全且運行良好的組織機構;
(2)具有持續(xù)經(jīng)營能力;
(3)最近3年財務會計報告被出具無保留意見審計報告;
(4)發(fā)行人及其控股股東、實際控制人最近3年不存在貪污、賄賂、侵占財產(chǎn)、挪用財產(chǎn)或者破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序的刑事犯罪;
(5)經(jīng)國務院批準的國務院證券監(jiān)督管理機構規(guī)定的其他條件。
4.募集資金用途
公司對公開發(fā)行股票所募集資金，必須按照招股說明書或者其他公開發(fā)行募集文件所列資金用途使用;改變資金用途，必須經(jīng)股東大會作出決議。擅自改變用途，未作糾正的，或者未經(jīng)股東大會認可的，不得公開發(fā)行新股。
注：以上中級會計考試知識點選自郭守杰老師2020年《經(jīng)濟法》授課講義
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）
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