公開發(fā)行_2021年中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)




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【內(nèi)容導(dǎo)航】
公開發(fā)行
【所屬章節(jié)】
第二章公司法律制度
【知識(shí)點(diǎn)】公開發(fā)行
公開發(fā)行
1.根據(jù)《證券法》的規(guī)定,有下列情形之一的,為公開發(fā)行:
(1)向不特定對(duì)象發(fā)行證券;
(2)向特定對(duì)象發(fā)行證券累計(jì)超過200人,但依法實(shí)施員工持股計(jì)劃的員工人數(shù)不計(jì)算在內(nèi)。
【解釋】非公開發(fā)行證券,不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式;反而言之,如果采用了廣告、公開勸誘等方式宣傳證券發(fā)行活動(dòng),即可認(rèn)定其構(gòu)成了公開發(fā)行。
2.注冊(cè)制
根據(jù)《證券法》的規(guī)定,公開發(fā)行證券,必須符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的條件,并依法報(bào)經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者國(guó)務(wù)院授權(quán)的部門注冊(cè)。證券發(fā)行注冊(cè)制的具體范圍、實(shí)施步驟,由國(guó)務(wù)院規(guī)定。
【解釋】2020年2月29日,國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于貫徹實(shí)施修訂后的證券法有關(guān)工作的通知》?!锻ㄖ诽岢?,要穩(wěn)步推進(jìn)證券公開發(fā)行注冊(cè)制。一是分步實(shí)施股票公開發(fā)行注冊(cè)制改革。中國(guó)證監(jiān)會(huì)要會(huì)同有關(guān)方面,進(jìn)一步完善科創(chuàng)板相關(guān)制度規(guī)則,提高注冊(cè)審核透明度,優(yōu)化工作程序。
研究制定在深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板試點(diǎn)股票公開發(fā)行注冊(cè)制的總體方案,并積極創(chuàng)造條件,適時(shí)提出在證券交易所其他板塊和國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他全國(guó)性證券交易場(chǎng)所實(shí)行股票公開發(fā)行注冊(cè)制的方案,相關(guān)方案經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后實(shí)施。在證券交易所有關(guān)板塊和國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他全國(guó)性證券交易場(chǎng)所的股票公開發(fā)行實(shí)行注冊(cè)制前,繼續(xù)實(shí)行核準(zhǔn)制。二是落實(shí)好公司債券公開發(fā)行注冊(cè)制要求。公開發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)依法經(jīng)證監(jiān)會(huì)或者國(guó)家發(fā)展改革委注冊(cè)。
3.公司首次公開發(fā)行股票的基本條件
(1)具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu);
(2)具有持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力;
(3)最近3年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具無保留意見審計(jì)報(bào)告;
(4)發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人最近3年不存在貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的刑事犯罪;
(5)經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他條件。
4.募集資金用途
公司對(duì)公開發(fā)行股票所募集資金,必須按照招股說明書或者其他公開發(fā)行募集文件所列資金用途使用;改變資金用途,必須經(jīng)股東大會(huì)作出決議。擅自改變用途,未作糾正的,或者未經(jīng)股東大會(huì)認(rèn)可的,不得公開發(fā)行新股。
注:以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試知識(shí)點(diǎn)選自郭守杰老師2020年《經(jīng)濟(jì)法》授課講義
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