證券法律制度概述——2025年中級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法》預(yù)習(xí)階段考點(diǎn)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：譚暢2025-03-14 11:45:41

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證券法律制度概述——2025年中級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法》預(yù)習(xí)階段考點(diǎn)

【第六章金融法律制度】

證券法律制度概述

一、證券的概念與種類

證券是以證明或設(shè)定權(quán)利為目的的一種書面憑證。證券法介紹的證券指狹義證券，即資本證券。

證券種類	概念
股票	股份有限公司簽發(fā)的，證明股東所持股份的憑證
債券	政府、金融機(jī)構(gòu)、公司企業(yè)等單位依照法定程序發(fā)行的、約定在一定期限還本付息的有價(jià)證券；債券是一種債權(quán)憑證
存托憑證	在一國證券市場流通的代表外國公司有價(jià)證券的可轉(zhuǎn)讓憑證，由存托人簽發(fā)，以境外證券為基礎(chǔ)在境內(nèi)發(fā)行，代表境外基礎(chǔ)證券權(quán)益的證券
證券基金投資份額	基金投資人持有基金單位的權(quán)利憑證
資產(chǎn)支持證券	由受托機(jī)構(gòu)發(fā)行的、代表特定目的信托的信托受益權(quán)份額：受托機(jī)構(gòu)以信托財(cái)產(chǎn)為限向投資者承擔(dān)支付資產(chǎn)支持證券收益的義務(wù)，其支付基本來源于支持證券的資產(chǎn)池產(chǎn)生的現(xiàn)金流
資產(chǎn)管理產(chǎn)品	接受投資者委托，對(duì)受托投資者提供財(cái)產(chǎn)投資和管理服務(wù)的銀行、信托、證券、基金、期貨、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)投資公司等金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的，由其擔(dān)任資產(chǎn)管理人，由托管機(jī)構(gòu)擔(dān)任資產(chǎn)托管人，為資產(chǎn)委托人的利益運(yùn)用委托財(cái)產(chǎn)進(jìn)行投資的一種標(biāo)準(zhǔn)化金融產(chǎn)品
認(rèn)股權(quán)證	股份有限公司給予持證人的無限期或在一定期限內(nèi)，以確定價(jià)格購買一定數(shù)量普通股份的權(quán)利憑證【提示】認(rèn)股權(quán)證是持證人認(rèn)購公司股票的一種長期選擇權(quán)，本身并不是股票，其持有人不具備股東資格
期貨	買賣雙方通過簽訂標(biāo)準(zhǔn)化合約，同意按指定的時(shí)間、價(jià)格與其他交易條件，交收指定數(shù)量的現(xiàn)貨；證券市場上的期貨屬于金融期貨，主要有證券期貨與指數(shù)期貨
期權(quán)	期權(quán)是一種選擇權(quán)，本質(zhì)上是一種合約，該合約賦予持有人在某一特定日期或該日之前的任何時(shí)間以固定價(jià)格購進(jìn)或售出一種資產(chǎn)的權(quán)利【提示】期權(quán)可以分為看漲期權(quán)和看跌期權(quán)

提示

認(rèn)股權(quán)證、證券期貨、指數(shù)期貨、期權(quán)屬于原生證券的衍生產(chǎn)品，其中認(rèn)股權(quán)證是證券型證券衍生產(chǎn)品，期貨、期權(quán)屬于契約型證券衍生產(chǎn)品，它們具有保值和投機(jī)雙重功能。

二、證券的發(fā)行與交易

中級(jí)會(huì)計(jì)證券的發(fā)行與交易

三、《證券法》適用范圍

證券類型	發(fā)行	（上市）交易
股票、存托憑證	√	√
公司債券	√	√
國務(wù)院依法認(rèn)定其他證券	√	√
政府債券	×	√
證券投資基金份額	×	√
資產(chǎn)支持證券	×	×
資產(chǎn)管理產(chǎn)品	×	×
期貨、期權(quán)	×	×