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2018中級會計職稱經(jīng)濟法每日一練:當期銷項稅額的確定

來源:東奧會計在線責(zé)編:王妍2018-04-04 14:56:18

2018年中級會計師備考正在進行中,考生們開始著手復(fù)習(xí)了嗎?東奧小編為大家準備中級經(jīng)濟法每日一練習(xí)題,希望考生可以每天堅持練習(xí)。

【多項選擇題】

某船運公司為增值稅一般納稅人并具有國際運輸經(jīng)營資質(zhì),2017年4月取得的含稅收入包括倉儲收入40.28萬元、裝卸搬運收入97.52萬元、國際運輸收入355.2萬元、國內(nèi)運輸收入754.8萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,該公司計算的下列增值稅銷項稅額中,正確的有(  )。

A.倉儲收入的銷項稅額2.28萬元

B.裝卸搬運收入的銷項稅額9.66萬元

C.國際運輸收入的銷項稅額35.2萬元

D.國內(nèi)運輸收入的銷項稅額74.8萬元

中級會計職稱

【正確答案】A,D

【答案解析】

(1)選項AB:倉儲收入和裝卸搬運收入應(yīng)按“物流輔助服務(wù)”計征增值稅,倉儲收入的銷項稅額=40.28÷(1+6%)×6%=2.28(萬元);裝卸搬運收入的銷項稅額=97.52÷(1+6%)×6%=5.52(萬元);(2)選項C:國際運輸收入適用零稅率,不需要計算銷項稅額;(3)選項D:國內(nèi)運輸收入應(yīng)按“交通運輸業(yè)”計征增值稅,銷項稅額=754.8÷(1+11%)×11%=74.8(萬元)。

中級會計職稱考試將于9月8日-9日進行,希望考生可以珍惜時間認真復(fù)習(xí),每天堅持進行中級會計師練習(xí)題練習(xí)。


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