2018中級會計職稱經(jīng)濟(jì)法每日一練：當(dāng)期銷項稅額的確定
來源：東奧會計在線責(zé)編：王妍2018-04-04 14:56:18
2018年中級會計師備考正在進(jìn)行中，考生們開始著手復(fù)習(xí)了嗎？東奧小編為大家準(zhǔn)備中級經(jīng)濟(jì)法每日一練習(xí)題，希望考生可以每天堅持練習(xí)。
【多項選擇題】
某船運(yùn)公司為增值稅一般納稅人并具有國際運(yùn)輸經(jīng)營資質(zhì)，2017年4月取得的含稅收入包括倉儲收入40.28萬元、裝卸搬運(yùn)收入97.52萬元、國際運(yùn)輸收入355.2萬元、國內(nèi)運(yùn)輸收入754.8萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該公司計算的下列增值稅銷項稅額中，正確的有( )。
A.倉儲收入的銷項稅額2.28萬元
B.裝卸搬運(yùn)收入的銷項稅額9.66萬元
C.國際運(yùn)輸收入的銷項稅額35.2萬元
D.國內(nèi)運(yùn)輸收入的銷項稅額74.8萬元
【正確答案】A,D
【答案解析】
(1)選項AB：倉儲收入和裝卸搬運(yùn)收入應(yīng)按“物流輔助服務(wù)”計征增值稅，倉儲收入的銷項稅額=40.28÷(1+6%)×6%=2.28(萬元);裝卸搬運(yùn)收入的銷項稅額=97.52÷(1+6%)×6%=5.52(萬元);(2)選項C：國際運(yùn)輸收入適用零稅率，不需要計算銷項稅額;(3)選項D：國內(nèi)運(yùn)輸收入應(yīng)按“交通運(yùn)輸業(yè)”計征增值稅，銷項稅額=754.8÷(1+11%)×11%=74.8(萬元)。
中級會計職稱考試將于9月8日-9日進(jìn)行，希望考生可以珍惜時間認(rèn)真復(fù)習(xí)，每天堅持進(jìn)行中級會計師練習(xí)題練習(xí)。
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