2018中級(jí)經(jīng)濟(jì)法每日一練：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：王凱力2018-04-08 15:25:25

學(xué)習(xí)中級(jí)會(huì)計(jì)，如同馬拉松賽跑，貴在堅(jiān)持和耐力。東奧小編為大家準(zhǔn)備中級(jí)經(jīng)濟(jì)法每日一練習(xí)題，快來練習(xí)一下吧!

【單項(xiàng)選擇題】

某居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。2015年該企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)納稅收入總額140萬元，成本費(fèi)用總額150萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，收入總額核算正確，但成本費(fèi)用總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)采用以應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為25%。2015年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為(　　)萬元。

A.2.5

B.12.5

C.8.75

D.11.6

【正確答案】C

【答案解析】

采用應(yīng)稅所得率方式核定企業(yè)所得稅的：(1)應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率(公式1)，或者，應(yīng)納稅所得額=成本(費(fèi)用)支出額÷(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率(公式2);在本題中，由于經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查該企業(yè)的成本費(fèi)用總額不能確定而收入總額核算正確，應(yīng)當(dāng)采用公式1計(jì)算應(yīng)納稅所得額，即該企業(yè)2015年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=140×25%=35(萬元)。(2)應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率，即該企業(yè)2015年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=35×25%=8.75(萬元)。

希望各位考生充分利用好中級(jí)會(huì)計(jì)師練習(xí)題，幫你順利通過考試，與其羨慕別人，不如努力去成為那樣的人!

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