2018中級經(jīng)濟(jì)法每日一練： 稅前扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)
來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：王凱力2018-04-09 11:04:31
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【單項(xiàng)選擇題】
某超市2016年實(shí)發(fā)工資總額1000萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出29萬元。2017年實(shí)發(fā)工資總額1200萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出28萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該超市在計(jì)算2017年應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出為( )萬元。
A.25
B.28
C.30
D.32
【正確答案】C
【答案解析】
(1)2016年職工教育經(jīng)費(fèi)支出稅前扣除限額=1000×2.5%=25(萬元)，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額29萬元，2016年稅前只能扣除25萬元，其余4萬元可以結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度扣除;(2)2017年職工教育經(jīng)費(fèi)支出稅前扣除限額=1200×2.5%=30(萬元)，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額28萬元，因此，2017年稅前準(zhǔn)予扣除職工教育經(jīng)費(fèi)支出30萬元，剩余2萬元可以結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度扣除。
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