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2018中級經(jīng)濟法每日一練:稅前扣除項目及標(biāo)準(zhǔn)

來源:東奧會計在線責(zé)編:王凱力2018-04-10 10:17:08

在備考中級會計師的道路上,想要成功,必須要有信心邁出第一步!如果你想在考試中脫穎而出,就要有信心,加上平時的積累哦!

多項選擇題

2016年甲企業(yè)取得銷售收入8000萬元,當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費60萬元,上年因超支在稅前未能扣除的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出5萬元;當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的廣告費500萬元,上年因超支在稅前未能扣除的符合條件的廣告費200萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,甲企業(yè)在計算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時,下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費和廣告費準(zhǔn)予扣除數(shù)額的表述中,正確的有( )。

A.業(yè)務(wù)招待費準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為40萬元

B.業(yè)務(wù)招待費準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為36萬元

C.廣告費準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為500萬元

D.廣告費準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為700萬元

中級會計職稱

正確答案B,D

標(biāo)準(zhǔn)答案解析

選項AB:企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除(60×60%=36萬元),但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰(8000×5‰=40萬元),超出限額的部分不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度在稅前扣除,業(yè)務(wù)招待費準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為36萬元;選項CD:企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出,除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分(8000×15%=1200萬元),準(zhǔn)予扣除。在本題中,該企業(yè)當(dāng)年實際發(fā)生廣告費(500萬元)+上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(200萬元)=700(萬元),未超過扣除限額1200萬元,則2016年甲企業(yè)稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費為700萬元。

希望大家將理論與實際相結(jié)合,多加練習(xí)中級會計師練習(xí)題,人生的成功不過是在緊要處有一份堅持。在長的路也能一步一步走完,在短的路,不邁開雙腳也終究無法到達(dá)。


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