2018中級(jí)經(jīng)濟(jì)法每日一練：稅前扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：王凱力2018-04-10 10:17:08

在備考中級(jí)會(huì)計(jì)師的道路上，想要成功，必須要有信心邁出第一步!如果你想在考試中脫穎而出，就要有信心，加上平時(shí)的積累哦!

【多項(xiàng)選擇題】

2016年甲企業(yè)取得銷售收入8000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元，上年因超支在稅前未能扣除的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出5萬(wàn)元;當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的廣告費(fèi)500萬(wàn)元，上年因超支在稅前未能扣除的符合條件的廣告費(fèi)200萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除數(shù)額的表述中，正確的有( )。

A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為40萬(wàn)元

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為36萬(wàn)元

C.廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為500萬(wàn)元

D.廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為700萬(wàn)元

【正確答案】B,D

【標(biāo)準(zhǔn)答案解析】

選項(xiàng)AB：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除(60×60%=36萬(wàn)元)，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰(8000×5‰=40萬(wàn)元)，超出限額的部分不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度在稅前扣除，業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為36萬(wàn)元;選項(xiàng)CD：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分(8000×15%=1200萬(wàn)元)，準(zhǔn)予扣除。在本題中，該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)(500萬(wàn)元)+上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)(200萬(wàn)元)=700(萬(wàn)元)，未超過(guò)扣除限額1200萬(wàn)元，則2016年甲企業(yè)稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為700萬(wàn)元。

希望大家將理論與實(shí)際相結(jié)合，多加練習(xí)中級(jí)會(huì)計(jì)師練習(xí)題，人生的成功不過(guò)是在緊要處有一份堅(jiān)持。在長(zhǎng)的路也能一步一步走完，在短的路，不邁開雙腳也終究無(wú)法到達(dá)。

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