2018年中級會計實(shí)務(wù)每日一練：可抵扣暫時性差異
來源：東奧會計在線責(zé)編：王凱力2018-07-20 09:42:13
我們要學(xué)會審視自己，就是把自己放在旁觀者的角度，打量自己，校正自己，反思自己。中級會計職稱備考，請拒絕拖延，用心備考。
【單項(xiàng)選擇題】
西方公司于2016年12月31日取得某項(xiàng)固定資產(chǎn)，其初始入賬價值為600萬元，預(yù)計使用年限為5年，采用年數(shù)總和法計提折舊，預(yù)計凈殘值為0。稅法規(guī)定對于該項(xiàng)固定資產(chǎn)采用年限平均法計提折舊，折舊年限、預(yù)計凈殘值與會計規(guī)定相同。下列關(guān)于該固定資產(chǎn)2017年12月31日產(chǎn)生暫時性差異的表述中正確的是( )。
A.產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異80萬元
B.產(chǎn)生可抵扣暫時性差異80萬元
C.產(chǎn)生可抵扣暫時性差異40萬元
D.不產(chǎn)生暫時性差異
【正確答案】B
【答案解析】
2017年12月31日，該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價值=600-600×5/(1+2+3+4+5)=400(萬元)，計稅基礎(chǔ)=600-600/5=480(萬元)，資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異80萬元。
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