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2018年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)每日一練:內(nèi)部營(yíng)業(yè)收入和內(nèi)部營(yíng)業(yè)成本項(xiàng)目的抵銷(xiāo)處理

來(lái)源:東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)責(zé)編:王凱力2018-08-22 10:25:18

成功者必備的條件之一就是奮斗,成功需要奮斗做基石,我們需要用奮斗書(shū)寫(xiě)輝煌。小編為您整理了中級(jí)會(huì)計(jì)師每日一練的習(xí)題,快來(lái)練習(xí)吧!

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司為乙公司的母公司,甲公司和乙公司均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅,適用的所得稅稅率均為25%。2016年10月乙公司以450萬(wàn)元(不含增值稅)的價(jià)格從甲公司購(gòu)入一批存貨,該批存貨的成本為300萬(wàn)元,未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。至年末乙公司將該批存貨對(duì)外出售60%,剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為160萬(wàn)元,乙公司個(gè)別報(bào)表計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬(wàn)元。不考慮其他因素,2016年12月31日合并資產(chǎn)負(fù)債表中因該存貨應(yīng)列示的遞延所得稅資產(chǎn)金額為(  )萬(wàn)元。

A.5

B.0

C.15

D.10

中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)每日一練:抵銷(xiāo)處理

【正確答案】C

【答案解析】

合并報(bào)表中剩余存貨的成本=300×(1-60%)=120(萬(wàn)元),未發(fā)生減值,計(jì)稅基礎(chǔ)=450×(1-60%)=180(萬(wàn)元),產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異=180-120=60(萬(wàn)元),合并報(bào)表應(yīng)列示的遞延所得稅資產(chǎn)=60×25%=15(萬(wàn)元)。

學(xué)海無(wú)涯勤是岸,云程有路志為梯。此階段的復(fù)習(xí),我們需要進(jìn)行適當(dāng)?shù)木毩?xí),加以鞏固。更多中級(jí)會(huì)計(jì)考試試題,精彩習(xí)題不要錯(cuò)過(guò)哦!


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