2018年中級會計實務每日一練：遞延所得稅負債的確認和計量
來源：東奧會計在線責編：王凱力2018-12-27 09:46:53
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【單項選擇題】
甲公司于2017年3月1日取得乙公司的一項長期股權(quán)投資，取得時成本為2100萬元(符合稅法規(guī)定)。2017年12月31日甲公司對乙公司的長期股權(quán)投資按權(quán)益法核算確認投資收益100萬元，甲公司的該項長期股權(quán)投資在2017年持有期間除確認投資收益外，未發(fā)生其他增減變動事項。假定甲公司和乙公司均采用資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅，適用的所得稅稅率均為25%，甲公司沒有出售該長期股權(quán)投資的計劃。下列說法中正確的是( )。
A.2017年年末長期股權(quán)投資的賬面價值等于計稅基礎，不產(chǎn)生暫時性差異
B.因該事項確認的遞延所得稅負債余額為25萬元
C.該事項產(chǎn)生可抵扣暫時性差異100萬元
D.該事項不確認遞延所得稅負債
【正確答案】D
【答案解析】
2017年年末該項長期股權(quán)投資賬面價值為2200萬元(2100+100)，大于計稅基礎2100萬元，產(chǎn)生應納稅暫時性差異，但是由于甲公司沒有出售該項投資的計劃，所以可以控制該暫時性差異不被轉(zhuǎn)回，故不確認相關(guān)遞延所得稅的影響，選項D正確。
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