非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額_2019年中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法每日一練
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【單項(xiàng)選擇題】
在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)A從中國(guó)境內(nèi)B企業(yè)取得租金所得50萬(wàn)元、利息所得20萬(wàn)元、特許權(quán)使用費(fèi)所得30萬(wàn)元，并向B企業(yè)轉(zhuǎn)讓位于我國(guó)境內(nèi)的一處房產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入500萬(wàn)元，該房產(chǎn)凈值為420萬(wàn)元。假設(shè)不考慮其他稅費(fèi)，B企業(yè)應(yīng)代扣代繳A企業(yè)的預(yù)提所得稅為( )萬(wàn)元。
A.17.1
B.18
C.26
D.36
【正確答案】B
【答案解析】
（1）在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得來(lái)源于境內(nèi)的利息、租金和特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；（2）取得的轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額；（3）B企業(yè)應(yīng)代扣代繳A企業(yè)的預(yù)提所得稅=(50+20+30+500-420)×10%=18(萬(wàn)元)。
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