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確認遞延所得稅資產(chǎn)_2019年中級會計實務每日一練

來源:東奧會計在線責編:張帆2019-07-25 09:56:27

中級會計考試時間是9月7-8日,報名參加中級會計考試的同學,想要順利通過中級會計考試就要抓緊時間認真?zhèn)淇剂?,小編今天為大家準備了習題,快來學習吧!

【單項選擇題】

甲公司適用的所得稅稅率為25%,采用資產(chǎn)負債表債務法核算。甲公司2×17年年初壞賬準備的余額為0。2×17年12月31日應收賬款余額為4600萬元,該公司期末對應收賬款計提了400萬元的壞賬準備。按照稅法規(guī)定,應收賬款計提的壞賬準備在發(fā)生實質(zhì)性損失之前不允許稅前扣除。不考慮其他因素的影響,則2×17年12月31日該項應收賬款對遞延所得稅的影響為(  )。

A. 應確認遞延所得稅資產(chǎn)100萬元

B. 應確認遞延所得稅資產(chǎn)-100萬元

C.應確認遞延所得稅負債100萬元

D.應確認遞延所得稅負債-100萬元

中級會計實務

【正確答案】A

【解析】2×17年12月31日該項應收賬款的賬面價值=4600-400=4200(萬元),計稅基礎為4600萬元,資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎產(chǎn)生可抵扣暫時性差異400萬元(4600-4200),應確認遞延所得稅資產(chǎn)=400×25%=100(萬元)。

中級會計考試馬上就要來臨了,中級會計師準考證打印也馬上就要開始了,請大家在規(guī)定時間內(nèi)完成準考證的打印,同時小編提醒大家妥善保管準考證,以免丟失!

注:以上習題內(nèi)容出自東奧教研專家團隊

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,僅供考生學習使用,禁止任何形式的轉載)


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