確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)_2019年中級會計(jì)實(shí)務(wù)每日一練
中級會計(jì)考試時(shí)間是9月7-8日,報(bào)名參加中級會計(jì)考試的同學(xué),想要順利通過中級會計(jì)考試就要抓緊時(shí)間認(rèn)真?zhèn)淇剂?,小編今天為大家?zhǔn)備了習(xí)題,快來學(xué)習(xí)吧!
【單項(xiàng)選擇題】
甲公司適用的所得稅稅率為25%,采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。甲公司2×17年年初壞賬準(zhǔn)備的余額為0。2×17年12月31日應(yīng)收賬款余額為4600萬元,該公司期末對應(yīng)收賬款計(jì)提了400萬元的壞賬準(zhǔn)備。按照稅法規(guī)定,應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備在發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失之前不允許稅前扣除。不考慮其他因素的影響,則2×17年12月31日該項(xiàng)應(yīng)收賬款對遞延所得稅的影響為( )。
A. 應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)100萬元
B. 應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)-100萬元
C.應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債100萬元
D.應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債-100萬元
【正確答案】A
【解析】2×17年12月31日該項(xiàng)應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值=4600-400=4200(萬元),計(jì)稅基礎(chǔ)為4600萬元,資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異400萬元(4600-4200),應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=400×25%=100(萬元)。
中級會計(jì)考試馬上就要來臨了,中級會計(jì)師準(zhǔn)考證打印也馬上就要開始了,請大家在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成準(zhǔn)考證的打印,同時(shí)小編提醒大家妥善保管準(zhǔn)考證,以免丟失!
注:以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研專家團(tuán)隊(duì)
(本文為東奧會計(jì)在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)