確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)_2019年中級會計(jì)實(shí)務(wù)每日一練

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：張帆2019-07-25 09:56:27

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【單項(xiàng)選擇題】

甲公司適用的所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。甲公司2×17年年初壞賬準(zhǔn)備的余額為0。2×17年12月31日應(yīng)收賬款余額為4600萬元，該公司期末對應(yīng)收賬款計(jì)提了400萬元的壞賬準(zhǔn)備。按照稅法規(guī)定，應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備在發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失之前不允許稅前扣除。不考慮其他因素的影響，則2×17年12月31日該項(xiàng)應(yīng)收賬款對遞延所得稅的影響為(　　)。

A. 應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)100萬元

B. 應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)-100萬元

C.應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債100萬元

D.應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債-100萬元

中級會計(jì)實(shí)務(wù)

【正確答案】A

【解析】2×17年12月31日該項(xiàng)應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值=4600-400=4200(萬元)，計(jì)稅基礎(chǔ)為4600萬元，資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異400萬元(4600-4200)，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=400×25%=100(萬元)。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研專家團(tuán)隊(duì)

(本文為東奧會計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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