遞延所得稅資產(chǎn)_2019年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)每日一練
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【單項(xiàng)選擇題】
甲公司擁有乙公司80%有表決權(quán)股份，能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制。2018年6月，甲公司向乙公司銷售一批商品，成本為800萬元(未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備)，售價(jià)為1000萬元;至2018年12月31日，乙公司將上述商品已對(duì)外銷售40%，該商品未發(fā)生減值。假定甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%，均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算其所得稅。2018年12月31日甲公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表中由于該批商品應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為( )萬元。
A.200
B.80
C.30
D.20
【正確答案】C
【解析】甲公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表中由于該批商品應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=(1000-800)×(1-40%)×25%=30(萬元)。
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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研專家團(tuán)隊(duì)
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