增值稅銷項(xiàng)稅_2019年中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法每日一練

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：謝張?jiān)?/span>2019-12-23 10:21:21

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單項(xiàng)選擇題

甲商業(yè)銀行某分行為增值稅一般納稅人，2018年第3季度取得含增值稅貸款利息收入5000萬(wàn)元，支付存款利息530萬(wàn)元；取得含增值稅轉(zhuǎn)貸利息收入300萬(wàn)元，支付轉(zhuǎn)貸利息477萬(wàn)元。已知，金融服務(wù)適用增值稅稅率6%。甲商業(yè)銀行該分行第3季度貸款及轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額是(　　)萬(wàn)元。

A.243

B.270

C.300

D.273

增值稅銷項(xiàng)稅_2019年中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法每日一練

【正確答案】 C

【答案解析】

貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額，即“全額計(jì)稅”，并無(wú)可以減除的支出項(xiàng)目，題目提及的“存款利息”支出、“轉(zhuǎn)貸利息”支出，均不得從收入中減除。因此，甲商業(yè)銀行某分行第3季度貸款及轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額=（5000+300）÷（1+6%）×6%=300（萬(wàn)元）。

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