進項稅額_2019年中級會計經(jīng)濟法每日一練
我們雖然不能決定明天，但是我們可以努力把握好今天！想要在中級會計考試中取得好成績，從現(xiàn)在開始就好好努力吧！一起看看今天的練習(xí)題是什么樣！
【多項選擇題】
甲企業(yè)和乙企業(yè)均為增值稅一般納稅人，甲企業(yè)用自產(chǎn)的A產(chǎn)品換取乙企業(yè)自產(chǎn)的B產(chǎn)品，雙方互開增值稅專用發(fā)票，甲企業(yè)將換入的產(chǎn)品用于生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品，乙企業(yè)將換入的產(chǎn)品用于集體福利。下列關(guān)于甲企業(yè)和乙企業(yè)上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，說法正確的有( )。
A.甲企業(yè)換出產(chǎn)品應(yīng)計算銷項稅額，換入產(chǎn)品可以抵扣進項稅額
B.甲企業(yè)換出產(chǎn)品不需要計算銷項稅額，換入產(chǎn)品不可以抵扣進項稅額
C.乙企業(yè)換出產(chǎn)品應(yīng)計算銷項稅額，換入產(chǎn)品可以抵扣進項稅額
D.乙企業(yè)換出產(chǎn)品應(yīng)計算銷項稅額，換入產(chǎn)品不可以抵扣進項稅額
【正確答案】 A,D
【答案解析】
以物易物雙方都應(yīng)作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物按規(guī)定核算購貨額并計算進項稅額。本題的甲企業(yè)和乙企業(yè)均需要計算銷項稅額，由于甲企業(yè)換入的產(chǎn)品是用于生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品，所以可以抵扣換入產(chǎn)品的進項稅額。乙企業(yè)換入的產(chǎn)品是用于集體福利，所以不得抵扣進項稅額。
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