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進項稅額_2019年中級會計經(jīng)濟法每日一練

來源:東奧會計在線責(zé)編:ZF2019-12-24 10:16:55

我們雖然不能決定明天,但是我們可以努力把握好今天!想要在中級會計考試中取得好成績,從現(xiàn)在開始就好好努力吧!一起看看今天的練習(xí)題是什么樣!

【多項選擇題】

甲企業(yè)和乙企業(yè)均為增值稅一般納稅人,甲企業(yè)用自產(chǎn)的A產(chǎn)品換取乙企業(yè)自產(chǎn)的B產(chǎn)品,雙方互開增值稅專用發(fā)票,甲企業(yè)將換入的產(chǎn)品用于生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品,乙企業(yè)將換入的產(chǎn)品用于集體福利。下列關(guān)于甲企業(yè)和乙企業(yè)上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理,說法正確的有(  )。

A.甲企業(yè)換出產(chǎn)品應(yīng)計算銷項稅額,換入產(chǎn)品可以抵扣進項稅額

B.甲企業(yè)換出產(chǎn)品不需要計算銷項稅額,換入產(chǎn)品不可以抵扣進項稅額

C.乙企業(yè)換出產(chǎn)品應(yīng)計算銷項稅額,換入產(chǎn)品可以抵扣進項稅額

D.乙企業(yè)換出產(chǎn)品應(yīng)計算銷項稅額,換入產(chǎn)品不可以抵扣進項稅額

中級會計

【正確答案】 A,D

【答案解析】

以物易物雙方都應(yīng)作購銷處理,以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額,以各自收到的貨物按規(guī)定核算購貨額并計算進項稅額。本題的甲企業(yè)和乙企業(yè)均需要計算銷項稅額,由于甲企業(yè)換入的產(chǎn)品是用于生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品,所以可以抵扣換入產(chǎn)品的進項稅額。乙企業(yè)換入的產(chǎn)品是用于集體福利,所以不得抵扣進項稅額。

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注:以上練習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研專家團隊

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