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進(jìn)項(xiàng)稅額_2019年中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法每日一練

來(lái)源:東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編:ZF2019-12-24 10:16:55

我們雖然不能決定明天,但是我們可以努力把握好今天!想要在中級(jí)會(huì)計(jì)考試中取得好成績(jī),從現(xiàn)在開(kāi)始就好好努力吧!一起看看今天的練習(xí)題是什么樣!

【多項(xiàng)選擇題】

甲企業(yè)和乙企業(yè)均為增值稅一般納稅人,甲企業(yè)用自產(chǎn)的A產(chǎn)品換取乙企業(yè)自產(chǎn)的B產(chǎn)品,雙方互開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票,甲企業(yè)將換入的產(chǎn)品用于生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品,乙企業(yè)將換入的產(chǎn)品用于集體福利。下列關(guān)于甲企業(yè)和乙企業(yè)上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理,說(shuō)法正確的有(  )。

A.甲企業(yè)換出產(chǎn)品應(yīng)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額,換入產(chǎn)品可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.甲企業(yè)換出產(chǎn)品不需要計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額,換入產(chǎn)品不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.乙企業(yè)換出產(chǎn)品應(yīng)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額,換入產(chǎn)品可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.乙企業(yè)換出產(chǎn)品應(yīng)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額,換入產(chǎn)品不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

中級(jí)會(huì)計(jì)

【正確答案】 A,D

【答案解析】

以物易物雙方都應(yīng)作購(gòu)銷(xiāo)處理,以各自發(fā)出的貨物核算銷(xiāo)售額并計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額,以各自收到的貨物按規(guī)定核算購(gòu)貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。本題的甲企業(yè)和乙企業(yè)均需要計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額,由于甲企業(yè)換入的產(chǎn)品是用于生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品,所以可以抵扣換入產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額。乙企業(yè)換入的產(chǎn)品是用于集體福利,所以不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

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注:以上練習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研專(zhuān)家團(tuán)隊(duì)

本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載


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