進(jìn)項(xiàng)稅額_2019年中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法每日一練

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：ZF2019-12-24 10:16:55

我們雖然不能決定明天，但是我們可以努力把握好今天！想要在中級(jí)會(huì)計(jì)考試中取得好成績(jī)，從現(xiàn)在開(kāi)始就好好努力吧！一起看看今天的練習(xí)題是什么樣！

【多項(xiàng)選擇題】

甲企業(yè)和乙企業(yè)均為增值稅一般納稅人，甲企業(yè)用自產(chǎn)的A產(chǎn)品換取乙企業(yè)自產(chǎn)的B產(chǎn)品，雙方互開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，甲企業(yè)將換入的產(chǎn)品用于生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品，乙企業(yè)將換入的產(chǎn)品用于集體福利。下列關(guān)于甲企業(yè)和乙企業(yè)上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，說(shuō)法正確的有(　　)。

A.甲企業(yè)換出產(chǎn)品應(yīng)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，換入產(chǎn)品可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.甲企業(yè)換出產(chǎn)品不需要計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，換入產(chǎn)品不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.乙企業(yè)換出產(chǎn)品應(yīng)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，換入產(chǎn)品可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.乙企業(yè)換出產(chǎn)品應(yīng)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，換入產(chǎn)品不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

中級(jí)會(huì)計(jì)

【正確答案】 A,D

【答案解析】

以物易物雙方都應(yīng)作購(gòu)銷(xiāo)處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷(xiāo)售額并計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物按規(guī)定核算購(gòu)貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。本題的甲企業(yè)和乙企業(yè)均需要計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，由于甲企業(yè)換入的產(chǎn)品是用于生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品，所以可以抵扣換入產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額。乙企業(yè)換入的產(chǎn)品是用于集體福利，所以不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。