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所得稅賬務(wù)處理_2020年中級會計實務(wù)每日一練

來源:東奧會計在線責(zé)編:ZF2020-01-19 16:23:27

今天的努力會收獲明天的成果,今天的懈怠會造成明天的疲累。所以想要在中級會計師考試中取得好成績,在備考的時候就要堅持不懈努力學(xué)習(xí),這樣在以后才不會為自己留下遺憾!每日一練已更新,快來一起看看吧!

【多項選擇題】

甲公司對所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算,適用的所得稅稅率為25%,按凈利潤的10%提取法定盈余公積。2×17年5月20日,2×16年的報表已對外報出,甲公司發(fā)現(xiàn)在2×16年12月31日計算A庫存產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值時發(fā)生差錯,該庫存產(chǎn)品的成本為1000萬元,預(yù)計可變現(xiàn)凈值應(yīng)為700萬元。2×16年12月31日,甲公司誤將A庫存產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值預(yù)計為900萬元。則甲公司因該差錯更正下列處理中,正確的有(  )。

A.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)50萬元

B.確認(rèn)應(yīng)交所得稅50萬元

C.確認(rèn)盈余公積-15萬元

D.確認(rèn)未分配利潤-180萬元

中級會計實務(wù)

【正確答案】 A,C

【答案解析】 

借:以前年度損益調(diào)整                 200

    貸:存貨跌價準(zhǔn)備                   200

借:遞延所得稅資產(chǎn)                  50

    貸:以前年度損益調(diào)整                 50

借:利潤分配——未分配利潤              150

    貸:以前年度損益調(diào)整                 150

借:盈余公積                     15

    貸:利潤分配——未分配利潤              15

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以上中級會計考試練習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研專家團(tuán)隊

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)


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