2020年中級(jí)會(huì)計(jì)師每日一練匯總：7月23日

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：zhangfan2020-07-23 09:41:39

成功是通過勤勞和汗水所獲得的。小編為您準(zhǔn)備好了中級(jí)會(huì)計(jì)職稱每日一練的習(xí)題，小伙伴們要多加練習(xí)！

中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

【判斷題】

企業(yè)對(duì)于所有的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。(　　)

中級(jí)會(huì)計(jì)

【正確答案】錯(cuò)

【所屬章節(jié)】第十三章所得稅——第二節(jié)遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)與計(jì)量

【答案解析】

除會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中明確規(guī)定可不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的情況以外，企業(yè)對(duì)于所有的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。

考查重點(diǎn)：本題考查的是遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)條件。

解題方向：一般情形下產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，但會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中明確規(guī)定可不確認(rèn)的情形除外。

本題關(guān)鍵點(diǎn)：遞延所得稅負(fù)債→一般確認(rèn)，但特殊除外。

財(cái)務(wù)管理

【判斷題】

某公司推行適時(shí)管理系統(tǒng)(JIT)，因此該公司應(yīng)采用寬松的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略。(　　)

中級(jí)會(huì)計(jì)

【正確答案】錯(cuò)

【所屬章節(jié)】第七章營運(yùn)資金管理——第一節(jié)營運(yùn)資金管理概述

【答案解析】

采用緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略，無疑對(duì)企業(yè)的管理水平有較高的要求。存貨控制的適時(shí)管理系統(tǒng)(JIT)，便是其中一個(gè)突出代表。

經(jīng)濟(jì)法

【單項(xiàng)選擇題】

某外國公司實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，也未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，2019年從中國境內(nèi)某企業(yè)取得非專利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入100萬元(不含增值稅)，發(fā)生成本10萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該外國公司在中國境內(nèi)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

A.9

B.10

C.22.5

D.25

中級(jí)會(huì)計(jì)

【正確答案】 B

【所屬章節(jié)】第七章企業(yè)所得稅法律制度——第六節(jié)企業(yè)所得稅的源泉扣繳

【答案解析】

在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得來源于中國境內(nèi)的特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅，該外國公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=100×10%=10(萬元)，境內(nèi)支付人為扣繳義務(wù)人