遞延所得稅負(fù)債_2021年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)每日一練
天可補(bǔ)，?？商?，南山可移。日月既往，不可復(fù)追。把握住今天，勝過(guò)兩個(gè)明天。2021年中級(jí)會(huì)計(jì)師考試備考每日一練，快來(lái)一起做題鞏固知識(shí)點(diǎn)吧！
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【單項(xiàng)選擇題】
丙公司2019年9月取得的某項(xiàng)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資，成本為200萬(wàn)元，2019年12月31日，其公允價(jià)值為240萬(wàn)元。丙公司適用的所得稅稅率為25%。2019年12月31日，丙公司確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債是（ ）萬(wàn)元。
A．0
B．40
C．10
D．50
【正確答案】 C
【答案解析】
賬面價(jià)值為240萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為200萬(wàn)元，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=（240-200）×25%=10（萬(wàn)元）。相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為：
借：其他綜合收益10（40×25%）
貸：遞延所得稅負(fù)債10
辛勤的蜜蜂，永遠(yuǎn)不會(huì)有時(shí)間的悲哀。既然選擇了中級(jí)會(huì)計(jì)考試，就要堅(jiān)持學(xué)習(xí)，堅(jiān)持做題，祝大家早日拿到證書(shū)！
注：以上練習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研專家團(tuán)隊(duì)
（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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