廣告費的計稅基礎_2021年中級會計實務每日一練
來源：東奧會計在線責編：gjy2021-05-18 09:30:16
愚蠢的人總是為昨天悔恨，為明天祈禱，可惜的是少了今天的努力。2021年中級會計師考試備考每日一練，快來一起做題鞏固知識點吧！
【多項選擇題】
甲企業(yè)為一家電器生產企業(yè)，適用的所得稅稅率為25%，2020年實現(xiàn)銷售收入6000萬元，當年發(fā)生廣告費1000萬元，至年末已全額支付給廣告公司，稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費、業(yè)務宣傳費不超過當年銷售收入15%的部分允許稅前扣除，超過部分允許結轉以后年度稅前扣除。下列處理中正確的有（ ?。?/p>
A．不確認暫時性差異
B．廣告費的計稅基礎為100萬元
C．確認可抵扣暫時性差異100萬元
D．確認可抵扣暫時性差異900萬元
【正確答案】 B,C
【答案解析】 因廣告費支出形成的資產賬面價值為0，其計稅基礎=1000-6000×15%=100（萬元）。廣告費支出形成的資產賬面價值小于計稅基礎產生可抵扣暫時性差異100萬元。
生活中難免遭遇打擊。但是，真正能把你擊倒的是你的態(tài)度。既然選擇了中級會計考試，就要堅持學習，堅持做題，祝大家早日拿到證書！
注：以上練習題內容出自東奧教研專家團隊
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）
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