遞延所得稅費用_2021年中級會計實務每日一練
來源：東奧會計在線責編：gjy2021-05-19 09:35:05
只有那些能耐心把簡單事做得完美的人，才能獲得做好困難事的本領。2021年中級會計師考試備考每日一練，快來一起做題鞏固知識點吧！
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【多項選擇題】
甲公司適用的所得稅稅率為25%。2019年1月1日甲公司取得以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)初始成本為2000萬元，2019年12月31日其公允價值為2400萬元；以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的權(quán)益工具投資初始成本為1000萬元，2019年12月31日公允價值為1300萬元。不考慮其他因素，甲公司2019年12月31日下述遞延所得稅確認計量正確的有（ ?。?/p>
A．資產(chǎn)負債表遞延所得稅資產(chǎn)項目增加100萬元
B．資產(chǎn)負債表遞延所得稅負債項目增加75萬元
C．資產(chǎn)負債表遞延所得稅負債項目增加175萬元
D．影響利潤表的遞延所得稅費用為100萬元
【正確答案】 C,D
【答案解析】 交易性金融資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎產(chǎn)生應納稅暫時性差異，應確認遞延所得稅負債=400×25%=100（萬元），對應所得稅費用；其他權(quán)益工具投資賬面價值大于計稅基礎產(chǎn)生應納稅暫時性差異，應確認遞延所得稅負債=300×25%=75（萬元），對應其他綜合收益科目。
永遠保持一顆向上的心，不要沉溺于自己過去的記憶和成績。既然選擇了中級會計考試，就要堅持學習，堅持做題，祝大家早日拿到證書！
注：以上練習題內(nèi)容出自東奧教研專家團隊
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