遞延所得稅_2021年中級會計實務(wù)每日一練
來源：東奧會計在線責編：zhangfan2021-12-21 11:07:23
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【單項選擇題】
企業(yè)應(yīng)納稅所得額為800萬元，遞延所得稅負債期末、期初余額為280萬元和200萬元，遞延所得稅資產(chǎn)期末、期初余額為150萬元和110萬元，假定遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債均為影響損益的事項形成，企業(yè)所得稅稅率為25%，企業(yè)的所得稅費用為( )萬元。
A.160
B.240
C.320
D.200
【正確答案】 B
【答案解析】 所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅，遞延所得稅=(遞延所得稅負債的期末余額-遞延所得稅負債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額)=(280-200)-(150-110)=40(萬元)，所以本題中所得稅費用=當期所得稅(800×25%)+遞延所得稅(40)=240(萬元)，選項B正確。
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