負債計稅基礎(chǔ)_2021年中級會計實務(wù)每日一練
來源：東奧會計在線責編：zhangfan2021-12-24 11:18:33
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【單項選擇題】
甲企業(yè)2020年因污水排放超標而被環(huán)保部門罰款10萬元，2020年末該款項尚未支付，形成其他應(yīng)付款10萬元，甲企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，2020年末該項負債計稅基礎(chǔ)為( )萬元。
A.0
B.10
C.2.5
D.7.5
【正確答案】 B
【答案解析】
因稅法規(guī)定，企業(yè)因違反國家法律、法規(guī)規(guī)定繳納的罰款、滯納金不允許稅前扣除，其計稅基礎(chǔ)=10-0=10(萬元)。對于罰款和滯納金支出，會計與稅法規(guī)定存在差異，但該差異僅影響發(fā)生當期，對未來期間計稅不產(chǎn)生影響，因而不產(chǎn)生暫時性差異。
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