1、實(shí)物資產(chǎn)

如：購買原材料、機(jī)器設(shè)備、辦公用品、低值易耗品、禮品等，是否有入庫單、入庫單簽章、審批手續(xù)是否齊全，是否有采購合同，是否有質(zhì)量驗(yàn)收合格證明、發(fā)票日期和發(fā)票金額是否與采購合同對(duì)應(yīng)，是否有從第三方開票，是否舍近求遠(yuǎn)采購，成本費(fèi)用率是否明顯超過行業(yè)合理水平。

2、租金發(fā)票

是否有行政辦公部門審核確認(rèn)手續(xù)，是否有房屋租賃合同、發(fā)票日期金額是否與租賃合同吻合。

3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷，是否有經(jīng)辦人、部門經(jīng)理甚至公司總經(jīng)理審核簽批，大額發(fā)票是否有消費(fèi)清單。大額發(fā)票是稅務(wù)稽查重大，如果沒有清單，可能會(huì)認(rèn)為虛假消費(fèi)。

4、差旅費(fèi)

差旅費(fèi)報(bào)銷單內(nèi)容是否填寫齊全，所附的車票是否為去出差地的車票、餐飲、住宿、交通費(fèi)發(fā)票是否為出差地的發(fā)票、人員和人員名單是否與派出的人數(shù)相吻合。

5、會(huì)議費(fèi)

會(huì)議費(fèi)報(bào)銷、是否有會(huì)議通知、會(huì)議議題、參會(huì)人員名單、簽到表等資料，是否有與會(huì)議無關(guān)費(fèi)用(如旅游費(fèi))列支。

6、工資薪金

是否有考勤記錄、招聘合同、是否扣繳了工作薪金的個(gè)人所得稅，工資數(shù)額是否與勞動(dòng)合同和考勤紀(jì)律相吻合。

7、運(yùn)費(fèi)

運(yùn)費(fèi)報(bào)銷，是否有運(yùn)費(fèi)報(bào)銷單，起運(yùn)地和運(yùn)達(dá)地是否與運(yùn)費(fèi)報(bào)銷單相吻合，是否由起運(yùn)地和運(yùn)達(dá)地以外的車輛運(yùn)輸、運(yùn)輸價(jià)格是否波動(dòng)較大。

8、油費(fèi)

加油費(fèi)報(bào)銷，報(bào)銷的加油費(fèi)是否為本公司車輛，本公司賬面上是否有車輛，加油費(fèi)總額是否超過了車輛理論行車的最大油耗量。

9、水電費(fèi)

水電費(fèi)報(bào)銷，發(fā)票上的字碼是否與水表、電表的字碼相符，是否與本公司的產(chǎn)能相吻合。有的企業(yè)賬面反映產(chǎn)量很少，但水電費(fèi)卻很高。

費(fèi)用報(bào)銷幾個(gè)要點(diǎn)

1、票據(jù)與實(shí)際業(yè)務(wù)吻合

這是費(fèi)用報(bào)銷中最基本的常識(shí)知識(shí)，比如：小伙伴們?nèi)ゲ少徱慌锪希蠢響?yīng)該取得商品購銷發(fā)票，但最后到財(cái)務(wù)報(bào)銷時(shí)使用的是接受服務(wù)的發(fā)票，這樣牛頭不對(duì)馬嘴，自然不允許報(bào)銷。

有的小供應(yīng)商沒有發(fā)票怎么辦?稅務(wù)局不會(huì)認(rèn)的，所以記得提醒小伙伴買東西前記得問有沒有發(fā)票，沒發(fā)票就換一家吧。

2、附件能有力支撐費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性

附件與報(bào)銷單之間應(yīng)具有較強(qiáng)的邏輯性和關(guān)連性，比如：報(bào)銷物料采購款，后面的送貨單僅寫了物料一批和總金額，沒有寫明物料的用途、送貨人和收貨人也無簽字，財(cái)務(wù)人員在審核報(bào)銷單時(shí)根據(jù)這些現(xiàn)有的單據(jù)并不能判斷這筆采購業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)生、有無存在舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。

3、取得的發(fā)票類別符合稅法要求

在這里給大家總結(jié)一下：水電費(fèi)、各類外包服務(wù)費(fèi)、印刷費(fèi)、辦公費(fèi)、物料采購費(fèi)用等可以使用專票報(bào)銷，但吃飯的發(fā)票、員工交通費(fèi)用發(fā)票、會(huì)所、KTV、酒吧、業(yè)務(wù)招待饋贈(zèng)禮品、為員工福利發(fā)生的發(fā)票等使用普票報(bào)銷即可。

4、涉及專票報(bào)銷盡可能價(jià)稅分離填寫

提醒小伙伴，報(bào)銷過程中涉及到專票報(bào)銷的，在填寫報(bào)銷單時(shí)將專票上的不含稅價(jià)和稅金分成兩行填寫，這樣方便財(cái)務(wù)后期的賬務(wù)處理。

另外，再提示一點(diǎn)，取得專票報(bào)銷的一定要在發(fā)票開具的360天內(nèi)報(bào)銷，如果超過360天報(bào)銷，只能無情的告訴他，票據(jù)上顯示的稅金要自己掏腰包了。

5、附件中文件表單符合內(nèi)部管理流程

這點(diǎn)要求至關(guān)重要，一定要告訴小伙伴們，很多費(fèi)用的報(bào)銷會(huì)牽扯到公司內(nèi)部幾個(gè)部門的專業(yè)意見，報(bào)銷事項(xiàng)在發(fā)生前應(yīng)取得這些內(nèi)部通過的審批意見。

比如：某項(xiàng)目發(fā)生土建改造，施工前肯定會(huì)對(duì)這個(gè)工程進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估通過才能進(jìn)行施工及后期的費(fèi)用報(bào)銷，那么在報(bào)銷時(shí)就需要附上該方案評(píng)估通過的文件，這樣財(cái)務(wù)人員審核時(shí)才能看到該工程的評(píng)估是符合公司內(nèi)部管理要求的，就可以放心的審核通過了。

當(dāng)然，這點(diǎn)要求是基于公司內(nèi)部管控延伸出來的，不同公司要求的標(biāo)準(zhǔn)會(huì)不一樣，一般來說越是管理規(guī)范的公司，在這方面的要求會(huì)越嚴(yán)苛。

費(fèi)用報(bào)銷重點(diǎn)知識(shí)

1、費(fèi)用報(bào)銷單或差費(fèi)報(bào)銷單上簽字不齊全，如部門負(fù)責(zé)人沒有簽字或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人沒有簽字。

要求：

費(fèi)用報(bào)銷單或差費(fèi)報(bào)銷單上報(bào)銷人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人均要簽字，分公司當(dāng)?shù)貨]有財(cái)務(wù)的，兼職財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人處簽字，部門負(fù)責(zé)人為分公司經(jīng)理。