亚洲精品国偷拍自产在线观看蜜臀,亚洲av无码男人的天堂,亚洲av综合色区无码专区桃色,羞羞影院午夜男女爽爽,性少妇tubevⅰdeos高清

當(dāng)前位置:東奧會計在線>中級會計職稱>歷年真題>會計實務(wù)>正文

2023年《中級會計實務(wù)》恒考點講解及練習(xí)題:遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)及所得稅費用

來源:東奧會計在線責(zé)編:高巖2023-03-15 09:46:16

在中級會計職稱備考的道路上,要相信所有的努力,都不會被辜負(fù)!為了幫助考生備考,東奧會計在線整理了中級會計考試實務(wù)恒考點【遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)及所得稅費用】的講解及相關(guān)習(xí)題,快來學(xué)習(xí)吧!

2023年《中級會計實務(wù)》恒考點講解及練習(xí)題:遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)及所得稅費用

學(xué)

遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)及所得稅費用_恒考點講解

(一)遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計量

1.除直接計入所有者權(quán)益的交易或事項以及企業(yè)合并外,在確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債時,應(yīng)增加利潤表中的所得稅費用。

借:所得稅費用等

貸:遞延所得稅負(fù)債

2.遞延所得稅負(fù)債應(yīng)以相關(guān)應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率計量。

3.無論應(yīng)納稅暫時性差異的轉(zhuǎn)回期間如何,遞延所得稅負(fù)債不要求折現(xiàn)。

(二)遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計量

1.交易或事項發(fā)生時影響到會計利潤或應(yīng)納稅所得額的,應(yīng)作為利潤表中所得稅費用的組成部分;與直接計入所有者權(quán)益的交易或事項相關(guān)的,應(yīng)調(diào)整所有者權(quán)益;企業(yè)合并產(chǎn)生的,應(yīng)調(diào)整購買日應(yīng)確認(rèn)的商譽或計入當(dāng)期損益的金額。

借:遞延所得稅資產(chǎn)

貸:所得稅費用等

2.遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)以未來期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限。

3.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時,應(yīng)采用轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率為基礎(chǔ)計算確定。

4.無論相關(guān)的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間如何,遞延所得稅資產(chǎn)均不予折現(xiàn)。

(三)所得稅費用

當(dāng)期所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費用

遞延所得稅費用=(當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加額-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少額)-(當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加額-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少額)。

即,遞延所得稅費用=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債凈增加額-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)凈增加額。

遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)及所得稅費用_練習(xí)題

【判斷題

對于以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn),企業(yè)應(yīng)將因公允價值變動而確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債計入所得稅費用。(?。?/p>

 ● 

【正確答案】

【答案解析】對于以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn),企業(yè)應(yīng)將因公允價值變動而確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債計入其他綜合收益。

堅持就是勝利!大家要認(rèn)真學(xué)習(xí),踏實備考,爭取早日通過中級會計考試,取得中級會計師資格證!

(本文是東奧會計在線原創(chuàng)文章,轉(zhuǎn)載請注明來自東奧會計在線)

打印

精選推薦

報考咨詢中心 資深財會老師為考生解決報名備考相關(guān)問題 立即提問

資料下載
查看資料
免費領(lǐng)取

學(xué)習(xí)方法指導(dǎo)

考前學(xué)習(xí)資料

名師核心課程

摸底測試習(xí)題

章節(jié)練習(xí)前兩章

階段學(xué)習(xí)計劃

考試指南

學(xué)霸經(jīng)驗分享