2023年《財務管理》恒考點講解及練習題：目標現金余額的確定
來源：東奧會計在線責編：高巖2023-03-27 16:19:09
成功絕非偶然，而是依靠腳踏實地的努力。不付出，就不會有回報！為幫助大家更好理解財管考點，東奧會計在線整理了中級會計考試財管恒考點【目標現金余額的確定】的講解及相關習題，趕緊來看看吧！
1.成本模型
2.存貨模型
交易成本=年交易次數×每次交易成本=年交易量/每次交易量×每次交易成本
機會成本=年平均現金持有量×機會成本率=每次交易量/2×機會成本率
——如果把錢存到銀行里，銀行給出的利息=年平均現金持有量×利率
二者相等時，相關成本最低：年交易量/C×每次交易成本=C/2×機會成本率
最佳現金持有量C=（2×年交易量×每次交易成本/機會成本率）1/2
總成本=2×C/2×機會成本率=（2×年交易量×每次交易成本×機會成本率）1/2
【單項選擇題】
某企業(yè)采用隨機模型確定現金持有量，已知企業(yè)的最低現金持有量為30萬元，目標現金余額50萬元，目前企業(yè)持有現金為90萬元，以下操作正確的是( )。
A.不進行任何操作
B.購買有價證券60萬元
C.出售有價證券40萬元
D.購買有價證券40萬元
● ● ●
【正確答案】D
【答案解析】最高控制線=3×50-2×30=90(萬元)，目前持有現金達到了最高控制線，因此需要回到回歸線50萬元，需要購買有價證券40萬元，選項D正確。
堅持就是勝利！大家要認真學習，踏實備考，爭取早日通過中級會計考試，取得中級會計師資格證！
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